2021年朝陽小微企業扶持政策及稅收補貼政策
中國90%以上企業屬于中小企業，它們在減輕稅費負擔方面將迎來更為穩定的政策。
7月24日，工信部、財政部、稅務總局等17個部門聯合發布《關于健全支持中小企業發展制度的若干意見》(下稱《意見》)，聚焦帶動80%以上的城鎮勞動就業的中小企業，給出了長期制度建設的方案，以在疫情沖擊下保市場主體，從而千方百計穩就業。
其中對中小企業支持最有力財稅政策方面，《意見》明確要建立減輕小微企業稅費負擔長效機制。
中國政法大學施正文教授對第一財經分析，當前對小微企業稅收優惠政策主要還是短期的階段性政策，而這次《意見》提出了建設長效機制，意味著各部委間已經形成共識，將對現行的短期稅費優惠政策重新梳理，結合稅制改革及稅收立法、修法進程，適時將這些短期小微企業稅費優惠政策寫入法律法規，從而構建對小微企業稅費減免長效機制，穩定小微發展預期，穩就業保民生。
目前國家出臺了不少支持小微企業舉措，其中最重要的一份支持文件，是去年1月財稅部門發布的《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(下稱《通知》)。
根據這份《通知》，月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅，并減半繳納地方“六稅兩費”。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，實際企業所得稅稅負降至5%；100萬至300萬部分實際稅負降至10%。
不過《通知》明確，上述稅費優惠政策實施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。2019年以前小微企業也有類似稅收優惠政策，近些年優惠力度越來越大，但都是短期性、階段性政策，目前這些政策到期后基本都延續。
另外，為了減輕疫情對企業沖擊，今年2月至年底，國家對中小微企業免征三項社會保險單位繳費部分。
雖然國家對小微企業稅費支持力度越來越大，不過實踐中一直延續的稅費優惠政策均是短期性階段性政策，不利于穩定企業預期。
為此，《意見》提出，實行有利于小微企業發展的稅收政策，依法對符合條件的小微企業按照規定實行緩征、減征、免征企業所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序；對小微企業行政事業性收費實行減免等優惠政策，減輕小微企業稅費負擔。落實好涉企收費目錄清單制度，加強涉企收費監督檢查，清理規范涉企收費。
除了減稅降費外，財政資金在對中小微企業發展扶持方面，也有新舉措。
《意見》稱，健全精準有效的財政支持制度。中央財政設立中小企業科目，縣級以上財政根據實際情況安排中小企業發展專項資金。
施正文表示，在政府預算科目中設立中小企業科目，這就是制度化安排，對中小企業形成常態化財政資金支持。
上述《意見》要求，建立國家中小企業發展基金公司制母基金，健全基金管理制度，完善基金市場化運作機制，引導有條件的地方政府設立中小企業發展基金。
為了發揮財政資金“四兩撥千斤”作用，7月16國家中小企業發展基金有限公司在注冊地上海正式揭牌，這是我國第一支專門支持中小企業發展的國家母基金，將通過投資子基金和直接投資部分優質項目等方式，支持初創期成長型中小企業加快發展。目前該公司注冊資本為357.5億元。
另外，我國政府采購規模龐大，2018年近3.6萬億元。此次《意見》還提出強化政府采購支持中小企業政策機制。
即修訂《政府采購促進中小企業發展暫行辦法》，完善預留采購份額、價格評審優惠等措施，提高中小企業在政府采購中的份額。向中小企業預留采購份額應占本部門年度政府采購項目預算總額的30%以上；其中，預留給小微企業的比例不低于60%。
施正文表示，這一最低比例限制，體現了政府對中小微企業發展的支持，力度較大。
事實上早在2011年財政部和工信部就發文明確上述比例，不過實踐中一些采購人熱衷于大企業擔心中小微企業不能履約，會采取設置一些評分辦法來阻止中小微企業中標，采購人很難真正達到上述額度。因此未來預留采購份額、價格評審優惠等方面將進行相應改革，以真正提高中小企業在政府采購中的份額。
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一、申報主體
申報企業應符合以下條件：
（一）在朝陽區工商注冊和稅務登記，具備獨立法人資格。
（二）指南中所指的中小企業應符合《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號）劃型標準。
（三）符合朝陽區產業發展方向和區域經濟發展總體規劃、產業規劃和產業政策。
（四）申報企業沒有被納入失信被執行人名單或無嚴重違法失信行為。
（五）企業財務管理制度健全，內部管理規范。
二、支持方式與標準
（一）改善中小企業融資環境
1.金融服務機構獎勵。
對融資租賃綜合費率低于10%的，按照融資租賃公司對朝陽區中小企業融資額的1%予以補貼，按月計算；對中小企業集合債券、集合信托、私募債券等提供服務的持牌機構，總成本控制在10%以內的項目進行補助，補助金額為發債額（或信托額）的1%；對小額貸款單戶授信額度金額1000萬元以下，利率低于16.38%的業務，按照年化2%給予補貼，按月計算。每個機構年度支持額度最高不超過500萬元。
2.政策性擔保機構獎勵。
對我區政策性擔保機構上一年度在我區開展單戶貸款2000萬元（含）以下、單戶年化擔保綜合費率不超過2.6%（含）的小微企業融資擔保業務給予獎勵，每個機構年度支持額度最高不超過500萬元。
3.政策性中小企業應急轉貸產品獎勵。
對參與設立針對朝陽區中小企業應急轉貸產品的相關機構，按照產品規模的5%給予補貼, 每個機構年度支持額度最高不超過500萬元。
4.中小企業融資征信數據服務獎勵。對于經中國人民銀行備案，為朝陽區小微企業金融綜合服務平臺提供數據的征信服務機構，按照每萬條查詢量補貼1萬元的標準給予獎勵，每個機構年度支持額度最高不超過50萬元。
（二）提升中小企業經營能力
1.自主研發補助。
引導中小企業持續加大研發投入，提升自主創新能力，對上一年度營業收入不少于3000萬，研發投入占比8%以上，且擁有核心知識產權的，按照研發費用總額的20%予以獎勵，每個企業年度支持額度最高不超過100萬元。
2.聯合創新補助。
支持中小企業與國內外著名企業、科研院所、研究機構等單位開展實質性合作，聯合進行新技術、新產品研發、科技成果轉化等合作產生的費用，按實際發生額50%的比例予以補助，每個企業年度支持額度最高不超過100萬元。
3.中小企業參展補助。
對參加由省級以上政府部門、行業協會、商會等舉辦的國內大型展會，或參加國家指定或全球知名的國際級大型展會，按照展位租金的80%予以補助，每個企業年度支持額度最高不超過50萬元。
4.企業擴大再投資獎勵。
對符合北京市高精尖產業方向，年度投資金額在500萬以上，并納入我區固定資產投資的企業，按照投資額的10%予以獎勵，每個企業年度支持額度最高不超過100萬元。
（三）構建中小企業公共服務體系
1. “示范平臺”“示范基地”認定獎勵。
對首次獲得國家級、市級認定的“中小企業公共服務示范平臺”“小型微型企業創新創業示范基地”等稱號的本區中小企業服務機構，給予一次性獎勵。對獲得國家級認定的機構，給予50萬元一次性獎勵。對獲得市級認定的機構，給予30萬元一次性獎勵。
2.專業機構定制化服務獎勵。
對專業機構為朝陽區中小企業提供定向的投融資、經營培訓、人力資源、市場開拓、創業創新、管理咨詢、法律、會計等服務。經評審，按照服務合同額的30%予以獎勵，每個機構年度支持額度最高不超過200萬元。
3.特色品牌活動獎勵。
鼓勵各類企業或社會組織舉辦針對朝陽區中小企業的展會、論壇、賽事等活動。經評審，對于達到預期效果的，按照活動實際發生費用的50%予以獎勵，每個主體年度支持額度最高不超過100萬元。
4.服務中小企業園區獎勵。
鼓勵各類產業園區持有或運營機構，引入符合朝陽區功能定位的中小企業，打造特色鮮明的產業園區。對積極配合相關部門開展企業規范經營，服務中小企業協作發展，且形成一定產業集聚效應的園區。經評審，給予最高不超過20萬元獎勵。
三、申報條件
（一）改善中小企業融資環境
除滿足申報主體的要求外，還需滿足：
1.有完善的財務管理制度、健全的服務流程和服務質量保證措施，收費標準合理。
2.金融服務機構申報的項目，資金按合同約定到位，用于企業正常生產經營，無違約現象發生，且與金融服務對象無關聯關系。
3.金融服務機構需符合國家相關金融政策監管規定，合理合法開展中小企業金融服務。
4.政策性中小企業應急轉貸產品是指由政府出資（國有資本），不以營利為目的，具有特定的服務對象，按照低于正常市場價格，為實現政府普惠支持而設立的產品。
（二）提升中小企業經營能力
除滿足申報主體的要求外，還需滿足：
1.自主研發費用支持范圍包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產攤銷、新產品設計費試驗費等。
2.企業開展科研合作的單位主要包括，經第三方權威機構發布的相關合作領域的知名大學、科研院所、科研機構、企業等；需與合作機構簽訂正式合作協議或合同，且合作已開始，并已取得階段性成果，支持內容主要包括場地費、設備費、材料費、技術轉讓費、技術服務費等。
3.申報參展補助的企業需與展會承辦方簽訂有正式的展位租賃合同；補貼金額不包括場地裝修費、會議費、中介二次承包招展費、學術論壇等費用。
4.固定資產投資項目應符合《北京市高精尖產業登記指導目錄（2018版）》要求，應依法依規采取國家及北京市項目管理制度并按照統計法要求上報統計。
（三）構建中小企業公共服務體系
除滿足申報主體的要求外，還需滿足：
1. 專業服務機構需在朝陽區內依法注冊成立，財務收支狀況良好，經營規范，資產總額不低于100萬元，已經運營兩年以上的獨立法人單位。
2. 專業服務機構經營管理團隊尤其是負責人具有較強的服務創新能力、豐富的實踐經驗和較高的管理水平，具有較穩定的從業人員隊伍；專職從業人數不少于5人，大專（含）以上學歷或中級（含）以上技術職稱專業人員的比例不低于70％。
3．專業服務機構服務業績較突出，在專業服務領域或區域內有一定的聲譽和品牌影響力，前兩年度年均服務中小企業不少于50家。
4．專業服務機構有完善的管理制度、服務流程、收費標準和服務質量保證措施，有明確的發展規劃、年度目標和品牌建設方案；服務功能和設施完善，有固定的經營服務場所和必要的服務設施、儀器設備。
5．專業服務機構相關定制化服務必須只針對朝陽區中小企業。
6．原則上鼓勵專業服務機構提供定制化服務或品牌活動前向朝陽區中小企業服務中心備案，其服務實施動態化管理，并配合朝陽區中小企業服務做好中小企業服務工作。
7．園區建設運營管理機構應是在朝陽區域范圍內注冊的法人單位，有健全的管理制度和運營機制，配備專業的管理團隊，能夠有效組織開展園區建設、管理、運營和服務工作。
8．園區原則要求面積10000平方米以上，建設或改造已完成，具有符合朝陽區規劃范圍內產業集聚發展的物理空間及相關配套基礎設施，且截至申報時園區入駐中小企業租用面積達60%以上。
9. 園區有較完善的公共服務體系，能夠為入駐中小企業法人單位提供發展所需的各類公共服務；園區有相對明確的產業定位和行業特色。
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