1%政策已延期到2022年了?今天給大家分析一下!
2021年底就要到了，關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策是否繼續(xù)，近來大家的討論也特別多。
有言之鑿鑿肯定延期的，也有說會按期截止的。
那么，1%政策具體是否能夠延期，今天給大家分析一下!
目前尚未有文件出臺延長這個政策，哪怕是普遍認為這個政策大概率會延長，但是至少目前暫不能說已經(jīng)延長了，一切都得等官方的文件出臺。
01
為什么說1%政策大概率會延期到2022年？
因為1%的出臺本身就是為了支持小微企業(yè)復工復業(yè)的，而前幾天，國辦發(fā)〔2021〕45號指出中小企業(yè)是國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的主力軍，在促進增長、保障就業(yè)、活躍市場、改善民生等方面發(fā)揮著重要作用。近期，受原材料價格上漲、訂單不足、用工難用工貴、應(yīng)收賬款回款慢、物流成本高以及新冠肺炎疫情散發(fā)、部分地區(qū)停電限電等影響，中小企業(yè)成本壓力加大、經(jīng)營困難加劇。
所以中小企業(yè)的困局還是存在的，接下來國務(wù)院要求，稅收方面，要深入落實月銷售額15萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅、小型微利企業(yè)減征所得稅、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、支持科技創(chuàng)新進口等稅收優(yōu)惠政策。制造業(yè)中小微企業(yè)按規(guī)定延緩繳納2021年第四季度部分稅費。研究適時出臺部分惠企政策到期后的接續(xù)政策。
其實對于小微企業(yè)優(yōu)惠政策到期的不僅僅是1%，還有六稅兩費減半征收的優(yōu)惠，還有工會經(jīng)費返還的優(yōu)惠，文化事業(yè)建設(shè)費免征的優(yōu)惠，以及小型微利企業(yè)部分優(yōu)惠到期的優(yōu)惠。
這些政策小微企業(yè)都能從中受益，這些政策的延期關(guān)乎小微企業(yè)的切身利益，如果能延期，希望國家盡快出臺相關(guān)延續(xù)文件，給小微企業(yè)吃一顆定心丸。
02
有哪些稅收優(yōu)惠政策要到期了？
增值稅
1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。(其中湖北省小規(guī)模納稅人自2020年3月1日至2021年3月31日免征增值稅、暫停預繳增值稅)
優(yōu)惠期限：2020年3月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號、財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號、財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號
2.對納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。所稱電影放映服務(wù)，是指持有《電影放映經(jīng)營許可證》的單位利用專業(yè)的電影院放映設(shè)備，為觀眾提供的電影視聽服務(wù)。
優(yōu)惠期限：2020年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)
3.允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額(簡稱加計抵減政策)。
允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人增值稅加計抵減的比例，由10%提高至15%(簡稱加計抵減15%政策)。
優(yōu)惠期限：加計抵減：2019年4月1日至2021年12月31日;加計抵減15%：2019年10月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號、財政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號
4.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。
企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。
本通知所稱自主就業(yè)退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》(國務(wù)院 中央軍委令第608號)的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)
5.自2021年5月1日起啟用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，機動車企業(yè)在2021年12月31日前仍可繼續(xù)開具舊版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好<機動車發(fā)票使用辦法>實施工作的通知》(稅總函〔2021〕42號)、關(guān)于發(fā)布《機動車發(fā)票使用辦法》的公告(國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2020年第23號)
6.對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
本通知所稱孵化服務(wù)是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財稅〔2018〕120號
個人所得稅
1.對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。
優(yōu)惠期限：2020年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)
2.單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
優(yōu)惠期限：2020年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)
3.中央企業(yè)負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，參照年終獎計算方式單獨計算納稅;2022年1月1日之后的政策另行明確。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
4.居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表。2022年1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
5.外籍個人符合居民個人條件的，2019年1月1日至2021年12月31日期間，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照規(guī)定享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
6.實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)個人所得稅減免。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)
企業(yè)所得稅
1.對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年；電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)傳播電影的企業(yè)。
優(yōu)惠期限：2020年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)2.對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設(shè)施(包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施，下同)運營維護的企業(yè)。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日起至2021年12月31日政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號
3.實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)所得稅減免。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)
4.財稅〔2018〕55號第二條第（一）項關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。
2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
其他稅費
1.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
2.對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅。
對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。本通知所稱高校學生公寓，是指為高校學生提供住宿服務(wù)，按照國家規(guī)定的收費標準收取住宿費的學生公寓。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財稅〔2019〕14號
3.對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財稅〔2019〕11號
4.對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財稅〔2019〕12號
5.對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
本通知所稱孵化服務(wù)是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。
優(yōu)惠期限：2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
政策依據(jù)：財稅〔2018〕120號
6.對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》( 財政部 稅務(wù)總局公告2019年第77號)
7.對中國兵器工業(yè)集團公司和中國兵器裝備集團公司所屬專門生產(chǎn)槍炮彈、火炸藥、引信、火工品的企業(yè)，除辦公、生活區(qū)用地外，其他用地繼續(xù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財稅〔2019〕10號
8.實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加減免。
優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)
9.所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費。
優(yōu)惠期限：2020年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)
10.對小微企業(yè)工會經(jīng)費實行全額返還。嚴格小微企業(yè)劃型標準小型企業(yè)和微型企業(yè)界定標準執(zhí)行工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部2011年第6月18日印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)確定的小微企業(yè)劃型標準。
規(guī)范全額返還操作流程建立工會組織的小微企業(yè)要按照《工會法》的有關(guān)規(guī)定,按照全部職工工資總額的2%及時足額撥繳工會經(jīng)費。上級工會要建立小微企業(yè)工會經(jīng)費收繳臺賬,健全管理制度,落實小微企業(yè)工會經(jīng)費全額返還政策,定期全額返還其繳交的工會經(jīng)費。
優(yōu)惠期限：2020年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：《中華全國總工會辦公廳關(guān)于實施小微企業(yè)工會經(jīng)費支持政策的通知》(廳字〔2019〕32號)
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