2021年高新技術企業認定條件及補貼政策分析解讀
有些企業認為申報高新難，其實高新技術元素普遍存在企業之中，只不過存在的形式有顯性或隱性的差異，企業可以經過挖掘、提煉和有效整合后，從而實現持續不斷的價值轉化。通過努力創造條件有望成為高新企業，企業要重技術、重科學發展、重行業地位、重產品類型。從高新認定10多年來的實際情況來看，只要不被明令禁止的領域，經過提煉或注入高新內涵，都有可能獲得高新技術企業認定。以下是小編帶來2021年高新技術企業認定條件及補貼政策分析解讀，希望認定的企業有所幫助。
(一)高新技術企業認定補貼政策
1.高新技術企業認定補貼政策金額：
(1)豐臺區第一次認定獎勵30萬。
(2)順義區第一次認定獎勵30萬，重新認定獎勵10萬。
(3)西城科技園第一次認定獎勵5萬。
(4)大興區第一次認定獎勵30萬。
(5)石景山第一次認定獎勵3萬。
(6)門頭溝第一次認定獎勵10萬，第二次認定獎勵5萬，第三次認定獎勵2萬。
(7)房山區第一次認定獎勵5萬。
(8)懷柔科學城內第一次認定獎勵30萬。
(9)延慶第一次認定獎勵10萬。
(10)密云引進的或第一次認定的高新技術企業認定，相對程度上依據當年區域綜合貢獻的10%一次性給予不超過30萬元支持。
2.高新技術企業認定補貼政策間接受益：
(1)順利通過高新技術企業資格認定，即取得由科技部備案，省級科技部門、財政、國家稅務總局***稅務局共同簽章的高新技術企業資格證書;
(2)在高新資格有效期內(3年，如2021年申報，則有效期自2021年1月1日至2023年12月31日)順利享受高新技術企業稅收優惠;
(3)站在外部監管角度以現在的檢查標準對高新認定所涉年度的高新政策符合性進行評估，消除可能的風險隱患，以從容應對可能的各種形式的外部檢查;
(4)挖掘和實現高新技術企業資格證書的衍生價值，推動業技術中心、工程研究中心、重點實驗室等創新平臺建設和百萬以上政府無償資助資金申請等其他重要工作的順利進行。
(5)以高新技術企業資格為抓手，進一步推動企業技術創新和科技進步，貫徹落實好國家創新驅動戰略。
(6)享受稅收減免優惠，企業獲得國家級高新技術企業資格，將持續享受3年的低稅率，即現行企業所得稅基本稅率25%，經認定后的高新技術企業稅率15%，稅率降低10%，減稅幅度40%。(包括海外項目，如貴公司2021年申報，則稅收優惠自2021年1月1日至2023年12月31日。)
(7)享受股改稅收優惠政策，根據《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅(2015)116號)，自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。
(8)享受延長虧損結轉年限優惠政策，根據《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知 》(財稅〔2018〕76號)，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
(9)有利于研發費用加計扣除：非高新企業也可享受加計扣除稅收優惠，而高新技術企業則弱化了主管稅務機關的疑慮，可以低風險享受較高額度的加計扣除收益，所以從有利于研發費用加計扣除工作角度，企業也很有必要取得高新技術企業資格。
(10)有利于考核指標的完成(針對國資委企業)：目前國資委的EVA考核體系中研發費用視同利潤，可以有助于完成EVA考核，以及凈利潤指標、凈資產指標的完成。稅后凈營業利潤=凈利潤+(利息支出+研究開發費用調整項-非經常性收益調整項×50%)×(1-25%)。研究開發費用調整項是指企業財務報表中“管理費用”項下的“研究與開發費”和當期確認為無形資產的研究開發支出。
(11)有利于企業資格、資質升級(針對工程類企業)：依據《施工總承包企業特級資質標準》(建市[2007]72號)和 《關于建筑業企業資質管理有關問題的通知》(建市[2015]154號)規定，企業具有省部級(或相當于省部級水平)及以上的企業技術中心屬于申特企業的必要條件，高新技術企業資格是科技、財政、國地稅等部門對企業技術水平和創新能力的肯定，是企業綜合實力的體現，在企業技術中心、特級資質等資格、資質評審中是直接或間接加分項。
(12)有利于提升企業品牌形象：高新技術企業更加符合國家產業政策，資本市場對高新技術企業的接受度高，有助于企業業務運營和資本運營相結合發展戰略的實現，有利于企業積淀無形資產，有利于提升企業形象，也為整體政策競爭力的提高奠定基本的條件。
(13)有利于申請無償資助資金、科研項目、技改項目等國家資源，如研發投入補貼、高新技術成果轉化、高精尖項目儲備以及其他政府無償資助等。國家對于一些補貼明確規定只支持高新技術企業，對于一些項目雖未明確規定只支持高新技術企業，但就政策本意和立法意圖，監管機關培訓時的導向來看，各種補貼對于高新技技術企業都是優先考慮的，這是國家創新體系的最重要組成部分，對于日益稀缺的高新技術企業資格將承載越來越多的國家政策資金和重大攻關示范項目。
(14)有利于承接集團優質資源和市場拓展：高新技術企業是稅收價值洼地，享受低稅率優惠，集團在考慮整體利益最大化時，通常會將稅負作為重要考量因素，優先向稅負低的子公司配置優質工程項目;企業在投標時，高新技術企業資格在部分項目評標時已成為排他性的條件之一，對企業拓展市場有重大意義。
(15)有利于解決市戶口，引進更多的優秀人才。(針對市，其他省市也有類似的戶口激勵政策)《關于深化首都人才發展體制機制改革的實施意見》“五、充分發揮市場在人才資源配置中的決定性作用(十六)建立市場導向的人才引進機制。制定實施市積分落戶管理辦法，研究設立創新創業指標，對獲得一定規模創業投資的創業人才及其核心團隊、投資資金達到一定規模且市場貢獻突出的投資管理運營人才及其核心團隊、高新技術企業以及文化創意領軍企業骨干、創新創業中介服務人才及其核心團隊等優先辦理引進。對于社會貢獻突出且確有用人需要的單位，建立人才引進的綠色通道。”
(二)高新技術企業認定條件：
1.企業申請認定時須注冊成立一年以上：
要求注冊時間必須滿一年，精確到天，“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業前一個會計年度;“近三個會計年度”是指企業前的連續三個會計年度(不含年);“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內(含年)。認定主體是否合規的方法：
(1)個人獨資企業、合伙企業等不具備獨立法人資質，不繳納企業所得稅的企業不能認定國家高新技術企業。
(2)企業所得稅征繳方式為核定征收的企業原則上不推薦認定高新技術企業。
2.企業要有絕對數量的知識產權的所有權，主要是用來對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的：
沒有知識產權的企業不能認定為高新技術企業。主要是知識產權是其中很重要的環節，并且需要的時間也很長，高新技術企業認定申請，要有一定數量的知識產權來做支撐，具體需要發明或者植物新品種2件以上;實用新型專利6件以上;非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計專利或者軟件著作權或者集成電路布圖設計專有權7件以上;并對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用。知識產權的方法：
(1)知識產權的申請時間早于科研項目的立項時間，沒開始研發就取得了專利成果?若由此情形，需準備好合理理由。
(2)同一知識產權只能用于一家企業來申請高新企業，所以在受讓專利前請詢問轉讓方是否已使用該知識產權來申請高新企業。
(3)高新技術企業認定僅提供知識產權證書還不夠，必須提供其法律狀態仍然有效，且所有權明確屬于認定企業的方可。
(4)請注意專利和科技成果的關聯性。
(5)多個單位共有的知識產權，需其他所有產權共有方簽訂聲明方可讓其中一家單位用于高新技術企業認定。
3.對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術領域范圍：
申請高新技術企業認定必須屬于這八大領域：電子信息技術、生物與新醫藥技術、航空航天技術、新材料技術、高技術服務業、新能源及節能技術、資源與環境技術、高新技術改造傳統產業。高新領域選擇的方法
(1)所選擇的高新領域不能覆蓋大多數的RD項目和大部分的PS，甚至出現RD和PS所涉及的關鍵技術與所選擇領域毫不相關的情形。
(2)部分企業出現所選高新領域與企業的絕大部分知識產權所保護的核心技術沒有關聯性。
(3)僅從產品自身去選擇高新技術領域，而忽略了“主要產品(服務)所涉及的核心技術符合《高新領域》”這一要求。
4.企業的研發和創新科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%：
(1)企業科技人員不是隨隨便便的企業員工，它主要是指直接從事研發和相關技術創新活動，還有其他一些以專門從事技術創新活動的管理和提供直接技術服務的員工。除此之外還有對工作時間有要求，必須是累計實際工作超過183天，可以是在職，也可以是兼職，還包括一些臨時聘用人員。
(2)企業職工總數包括企業在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別;兼職、臨時聘用人員全年需在企業累計工作183天以上。科研項目的方法：
A科研項目數量三年保持恒定，且項目研發周期均為當年1月1日至12月31日。
B科研項目實施內容與所需研發費用投入明顯不合理。例如，研發一支結構稍加變化的書寫筆花去上百萬經費，或者研究一種新型的五金螺絲螺帽花去幾百萬的經費，這在部分傳統制造業企業中不乏出現。
C科研項目涉及關鍵技術和創新點過于簡單，寥寥數字，完全體現不出研發的必要，也看不出研發的實質內容。
D各項目間研發費用和實施周期的比例關系不合理，如研發周期僅三個月的項目花去上百萬，研發周期長達一年的竟然就幾十萬，偶爾出現可能確實有特殊情況，多次出現必然有方法。
(3)科技成果轉化的方法：
A提供的證明材料需要證明兩點：一是該成果為企業擁有的科技成果，而是該成果已實現產業化(或取得實際經濟效益)。
B同一項專利(特別是II類專利)反復使用，可能會讓人覺得這些成果是同一個。
C科技成果的證明資料權威性不高，沒有任何一項成果能提供成果鑒定證書、檢測報告、生產批文的。
D成果轉化證明資料(如發票、合同、訂單)內容與成果名稱并不相符。
E實現轉化的科技成果數量太少。
5.企業近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:最近一年銷售收入小于5.000萬元(含)的企業，比例不低于5%;收入在5.000萬元至2億元(含)的企業，比例不低于4%;收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算)
研究開發費用的歸集范圍：人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產攤銷費用、設計費用、裝備調試費用與試驗費用、委托外部研究開發費用、其他費用。
銷售收入為主營業務收入與其他業務收入之和。主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅表的口徑計算。財務數據的方法:
(1)認定申請書中關鍵數據填錯，如凈資產、銷售收入、利潤總額甚至研發費用、高新產品收入等數據填錯，從而導致材料前后數據不一致。
(2)專項審計報告、年度審計報告、企業所得稅納稅認定表中關于研發費用的數據不一致，且沒有合理的解釋說明。
(3)委托外部研發費用金額沒有按照80%計入。
(4)成長性指標計算過程中，第一年為0.則按兩年計算;第二年為0.則直接按0分計算。凈資產為負值的情況按0計算。
6.近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%：
(1)主要是體現企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。
(2)總收入是收入總額減去不征稅收入。高新技術產品的方法：
A高新技術產品(服務)需達到上年度企業總收入的60%以上，總收入包含營業外收入、投資收益等。
B高新技術產品需要提供證明材料，如專利、檢測報告、鑒定證書等。
7.企業創新能力評價應達到相應要求：
高新企業創新能力評價滿分為100分，在滿足認定基本條件的基礎上，只要評分達到70分以上(不含70分)即可通過認定。企業創新能力主要從知識產權(30分)、科技成果轉化能力(30分)、研究開發組織管理水平(20分)、企業成長性(20)等四項指標進行評價。科研人員的方法：
(1)將未滿183天的研發人員計入科技人員隊伍。
(2)兼職、臨時聘用的人員未能在科技人員名單中明確指出。
(3)企業社保人員名單和科技人員名單存在較大出入，且沒有合理的解釋。
(4)企業在職員工總數未按照《工作指引》要求的公式進行計算。
8.公司前一年內沒有產生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
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