小微企業標準稅收優惠2022年(小微企業有哪些稅收優惠政策)
2022年我國有一系列的稅收優惠措施正式落地實施，這些政策直接利好小微企業和制造業等行業。那么，2022年小微企業標準稅收優惠是什么，小微企業有哪些稅收優惠政策呢?
一、小型微利企業減免企業所得稅
1、享受主體：小型微利企業
2、優惠內容
2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年 應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。
3、享受條件
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、 資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
4、政策依據
《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得 稅優惠政策的公告》(2021 年底 12 號)
《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠 政策的公告》(2022 年第 13 號)
二、增值稅小規模納稅人、小型微利企業減征地方“六稅兩費”
1、享受主體：增值稅小規模納稅人 、小型微利企業
2、優惠內容
自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。小規模納稅人已依法“六稅兩費”其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。
3、享受條件
增值稅小規模納稅人、小型微利企業按照確定的50%稅額減征幅度，享受稅收優惠。
4、政策依據
《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費” 減免政策的公告》(2022 年底 10 號)
《江蘇省財政廳 國家稅務總局江蘇省稅務局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(蘇財稅〔2022〕6號)
三、增值稅小規模納稅人階段性免征增值稅
1、享受主體：增值稅小規模納稅人
2、優惠內容
自 2021年4月1日至 2022年12月31日，增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過 15萬元(以 1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。自2022年4月1日至今 2022年12月31日，小規模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用 3%稅率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
3、享受條件
增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過 15 萬元的;適用 3%征收率的應稅銷售收入、預繳增值稅項目。
4、政策依據
《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11號)
《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號)
四、科技型中小企業研發費用按企業所得稅100%加計扣除
1、享受主體：科技型中小企業
2、優惠內容
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上， 自2022年1月1日起，再按照實際發生額的 100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
3、享受條件
科技型中小企業條件按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》(國科發政〔2017〕115 號)執行。
4、政策依據
《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業 業研發費用稅前加計扣除比例的公告》( 2022 年第16 號)
五、制造業中小微企業延緩繳納部分稅費
1、享受主體：制造業中小微企業(含個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶)
2、優惠內容
制造業中小微企業所屬期為 2021年10 -12月(按月繳納)或者 2021年第四季度 (按季繳納)的企業所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加 (不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費)延緩繳納的稅費，在依法辦理納稅申報后，制造業中型企業可以延緩繳納上述各項稅費金額的 50%，制造業小微企業可以延緩繳納上述全部稅費，延緩期限為 3 個月。2022年第 2 號公告發布后，相關稅費緩繳期限繼續延長 6 個月。制造業中小微企業所屬期為所屬期為 2022 年 1 -6 月(按月繳納)或者 2022 年第一、二季度 (按季繳納)的相關稅費，在依法辦理納稅申報后，可以延緩繳納上述各項稅費金額的 50%，小微企業可以延緩繳納上述全部稅費，延緩期限為 6 個月。
3、享受條件
制造業中型企業是指國民經濟行業分類中行業門類為制造業，且年銷售額 2000 萬元以上(含 2000 萬元)4 億元以下(不含 4 億元)的企業。制造業小微企業是指國民經濟行業分類中 行業門類為制造業，且年銷售額 2000 萬元以下(不含 2000 萬 元)的企業。
4、政策依據
《國家稅務總局 財政部關于制造業中小微企業延緩繳納 2021 年第四季度部分稅費有關事項的公告》(2021 年第 30 號)
《國家稅務總局 財政部關于延續實施制造業中小微企業 延緩繳納部分稅費有關事項的公告》(2022 年第 2 號)
六、中小微企業設備器具所得稅按一定比例一次性扣除
1、享受主體：中小微企業
2、優惠內容
中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間 新購置的設備、器具，單位價值在 500 萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為 3 年的設備器具，單位價值的 100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為 4 年、5 年、10 年的，單位價值的 50%可在當年一次性稅前扣除，其余 50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。企業選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后 5 個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行。
3、享受條件
1)中小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且符合以下條件的企業：(1)信息傳輸業、建筑業、租賃和商務服務業：從業人員 2000 人以下，或營業收入 10 億元以下或資產總額 12 億元以下;(2)房地產開發經營：營業收入 20 億元以下或資產總額 1 億元以下;(3)其他行業：從業人員 1000 人以下或營業收入 4 億元以下。
2)設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產;從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
3)可按季(月)在預繳申報時享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。2022 年第 12 號公告發布前企業在 2022 年已購置的設備、器具，可在政策發布后的預繳申報、年度匯算清繳時享受。
4、政策依據
《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前 扣除有關政策的公告》(2022 年第 12 號)
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