2023年廊坊小微企業(yè)補(bǔ)貼和免稅優(yōu)惠政策及小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
國(guó)家對(duì)小微企業(yè)有很多補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠政策，本文幫大家整理了最新的廊坊小微企業(yè)補(bǔ)貼和免稅政策，可供參考!
一、“退、緩、扣”的政策組合支持制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
著眼支持制造業(yè)發(fā)展，實(shí)行“退、緩、扣”的政策組合。
一是實(shí)打?qū)?ldquo;退”。《政府工作報(bào)告》提出“改進(jìn)留抵退稅制度”“重點(diǎn)支持制造業(yè)”。加大“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)(含個(gè)體工商戶)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
二是針對(duì)性“緩”。去年四季度，國(guó)家對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施了延緩繳納部分稅費(fèi)的政策，今年又延續(xù)實(shí)施了該政策。按照新的政策，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月。這樣，去年四季度緩繳稅款可以在原緩繳期限基礎(chǔ)上繼續(xù)延長(zhǎng)6個(gè)月，延緩到今年10月份繳納，今年一季度稅款可以延緩到10月份繳納，二季度稅款可以延緩到2023年1月份繳納。
三是分類別“扣”。符合條件的中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。
二、“免稅、減稅、退稅、擴(kuò)圍”支持小微企業(yè)紓困解難
著力支持小微企業(yè)發(fā)展，實(shí)施“免稅、減稅、退稅、擴(kuò)圍”相結(jié)合的政策組合。
一是“免稅”。實(shí)施小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅政策，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
二是“減稅”。國(guó)家對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)由10%降至5%。
三是“退稅”。優(yōu)先安排小微企業(yè)留抵退稅。例如符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額;符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
四是“擴(kuò)圍”。目前省政府已對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。今年我國(guó)又將此政策適用范圍擴(kuò)大至所有小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。
三、系列精準(zhǔn)幫扶政策支持服務(wù)業(yè)恢復(fù)發(fā)展
針對(duì)服務(wù)業(yè)受疫情產(chǎn)生的較大影響，推出一系列精準(zhǔn)幫扶政策。
一是對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
二是對(duì)交通運(yùn)輸服務(wù)實(shí)行“免稅+暫停預(yù)繳”增值稅政策。對(duì)公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅，對(duì)鐵路、航空運(yùn)輸企業(yè)暫停預(yù)繳增值稅。
三是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。
四是對(duì)餐飲、旅游、零售業(yè)實(shí)行“緩繳失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)”政策。國(guó)家允許失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余較多的省份，對(duì)餐飲、旅游、零售企業(yè)階段性緩繳失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)，具體辦法由省政府確定。
四、系列政策措施支持企業(yè)創(chuàng)新
圍繞“加大企業(yè)創(chuàng)新激勵(lì)力度”，提出一系列政策措施，支持企業(yè)創(chuàng)新。
一是已明確“加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從75%提高到100%”，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
二是對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
五、支持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。
企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。
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