3月27日，財政部一連三個文件，企業(yè)所得稅又變了!今天小編為大家整理了2023年最新最全企業(yè)所得稅幫助大家學習。內容有點多，先來個目錄：
1、企稅最新2項變化
2、企業(yè)所得稅稅率
3、收入
4、最新扣除標準
5、最新稅收優(yōu)惠
1、企稅最新2項變化
一、
小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。（
最新解讀：
1、小型微利企業(yè)必須要滿足一定的條件， 小微企業(yè)≠小型微利企業(yè) 。
2、小型微利企業(yè)無論按 查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅， 均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
3、小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
4、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一 實行按季度預繳。
二、
自2023年1月1日起，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一提高至100%，
其中，不得加計扣除的行業(yè)：
2、企業(yè)所得稅稅率
就目前來說，我國企業(yè)所得稅基本稅率25%，優(yōu)惠稅率有20%和15%兩檔。
政策依據(jù):
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)
3.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》 (財稅 (2017) 79號)
4.《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平深綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》(財稅(2014) 26號)5.《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》《國家稅務總局公告2015年第14號)
6.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)
7.《高新技術企業(yè)認定管理辦法》 (國科發(fā)火(2016] 32號)
8.《國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)認定管理試行辦法》
近期，又一項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落地，根據(jù)《關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第6號)：
2023年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
另外，整理了2023年企業(yè)最新最全稅率表，一起來看看吧!
1
25%基本稅率
基本稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
2
適用20%稅率
小型微利企業(yè)
1.對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財政部稅務總局公告2023年第6號
2.對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財政部稅務總局公告2022年第13號
3
適用15%稅率
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業(yè)
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：財稅〔2017〕79號
3.平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)
自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：財稅〔2021〕29號
4.注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)
自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：財稅〔2020〕31號
5.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)
政策依據(jù)：國家稅務總局公告2015年第14號;財政部公告2020年第23號
6.橫琴粵澳深度合作區(qū)
對符合條件的產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財稅〔2022〕19號
7.中國(上海)自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)
自2020年1月1起，對新片區(qū)內從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產品(技術)業(yè)務，并開展實質性生產或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財稅〔2020〕38號
8.從事污染防治的第三方企業(yè)
對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設施(包括自動連續(xù)監(jiān)測設施)運營維護的企業(yè);執(zhí)行期限延至2023年12月31日。
政策依據(jù)：財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號;財政部稅務總局公告2022年第4號
4
適用10%稅率
1.國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)
自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財政部稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號
2.非居民企業(yè)
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;
即非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
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