2023年小規(guī)模所得稅稅率
小規(guī)模企業(yè)的適用征收率3%,企業(yè)的所得稅是按照利潤額征收的，對于小規(guī)模企業(yè)來講，如果利潤少，自然向國家稅務(wù)機關(guān)交的企業(yè)所得稅就低，對小規(guī)模納稅人在征收企業(yè)所得稅的時候，主要是采用查定征收，定期定額征收和查賬征收這三種方式。
2023年小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率是多少
一、小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率是多少?
小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤(應(yīng)稅所得額)25%征收.
所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。
二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?
1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
三、對小規(guī)模納稅人的征稅方式有哪些?
小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。
查賬征收：稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。
查定征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。
定期定額征收：稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。
小規(guī)模納稅人在稅費方面的優(yōu)惠政策還是很多的，相較于小規(guī)模納稅人，一般企業(yè)交的企業(yè)所得稅稅率就是25%。不過，國家對小規(guī)模納稅人也有嚴(yán)格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，一般企業(yè)也可以選擇合理的方式避稅。
2023年小規(guī)模納稅人所得稅怎么算
小規(guī)模納稅人是在增值稅征收管理方面的概念，在企業(yè)所得稅的征收上并沒有小規(guī)模納稅人的說法。
一、小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算
小規(guī)模納稅人是指增值稅征收管理的區(qū)分，企業(yè)所得稅沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。
企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率。如果符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是5%，應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業(yè)條件，所得稅稅率是25%。
二、小規(guī)模納稅人的納稅周期
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
零申報
零報稅是指在稅務(wù)機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項。
小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續(xù)三個月零申報屬于異常申報，將被稅務(wù)局列入重點關(guān)注對象。或者雖然有間隔，但一年內(nèi)有6個月都零申報，企業(yè)還是有可能會被查賬、被處罰的。
長期零申報會受到的處罰是：稅務(wù)局會對企業(yè)進行納稅評估，查出你零申報的原因，然后會要求企業(yè)補繳稅款、滯納金，還要罰款。
三、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
根據(jù)法律規(guī)定可以得知，企業(yè)所得稅沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。
法律客觀：
《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 一、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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