2022年度企業所得稅匯算清繳
已經開始了!
小編為您整理了一份
網上申報的操作指南
大家趕緊登錄電子稅務局進行申報吧!
辦理2022年度企業所得稅年度納稅網上申報主要操作流程：登錄系統(有數字證書或無數字證書)——填寫保存財務報表——填寫企業所得稅年度納稅申報表(查賬征收或匯總納稅分支機構)——提交申報——扣繳稅款——打印報表。
一、登錄系統
請使用360瀏覽器急速模式或谷歌瀏覽器或Microsoft Edge進入國家稅務總局湖北省電子稅務局(https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal),點擊右上角的登錄按鈕,選擇數字證書登錄。
用戶插入USB key(CA證書)或金稅盤和稅控盤，將自動彈出湖北省稅務局網上辦稅系統網址，若無法彈出可在IE瀏覽器地址欄手動輸入網址(https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal)，用戶點擊首頁【登錄】，出現下圖：
彈出數字證書登錄界面，提示用戶插入數字證書完成登陸，納稅人輸入數字證書密碼及驗證碼。(初始密碼為：88888888)
二、填寫財務報表
(一)填寫
單擊【辦稅中心】——【稅費申報及繳納】——【2022年度企業所得稅年度納稅申報】，進入納稅申報頁面。
或單擊【辦稅中心】——【高頻業務】——【2022年度企業所得稅年度納稅申報】，進入納稅申報頁面。
或點擊左邊“常用功能”模塊的【2022年度企業所得稅年度納稅申報】，進入納稅申報頁面。
進入企業所得稅年度納稅申報界面后，系統會彈出《您不可不知的2022年度企業所得稅匯算清繳新變化》，該文檔具體介紹了2022年以來財政部、國家稅務總局出臺的一系列企業所得稅減稅降費政策，共計9項，請納稅人仔細閱讀。點擊【申報操作指引】可以查看電子版的申報操作指引，點擊【申報操作視頻】可以查看視頻版的申報操作指引。如果需要其他學習資料，可以點擊【其他學習資料】，系統會彈出如下對話框，點擊對應的內容可自主學習。
閱讀完后點擊右下角【下一步】或點擊頁面上方“2財務報表”，進入財務報表填寫界面，系統根據企業的財務制度備案信息及稅務登記信息生成不同類別的財務報表，可以按照填表總覽的表單進行填寫后點擊【保存】。
(二)提交
財務報表保存后納稅人可以點擊申報界面“5提交申報”進入申報檢測界面找到對應的財務報表最右側【正式提交申報】按鈕提交;或將財務報表保存后按順序填寫年度申報表單，待一并完成后跳轉到該界面提交申報。提交完成后系統會提示“處理成功”，如校驗不通過系統會提示錯誤信息，需要按照錯誤代碼返回財務報表修改無誤后再次提交申報。
(三)更正
如果提交申報后發現財務報表填寫有誤，可以通過“5提交申報”界面財務報表對應的【更正申報】按鈕進行重新申報。
(四)財務報表注意事項
1.如果顯示所需填報的報表與實際不符，可以在企業所得稅年度納稅申報基礎信息表(A000000)點擊【所有報表初始化】更新報表信息。
2.納稅人若未向稅務機關辦理財務會計制度備案，在進入納稅申報界面后系統會自動掃描重要信息并提示“納稅人無有效的財務會計制度備案”，如下圖：
納稅人可以點擊該提示信息右側的“辦理”自動跳轉到“財務會計制度備案”界面，如下圖：
或返回首頁，通過首頁【辦稅中心】——【綜合信息報告】——【財務會計制度備案】來完成備案。
3.按照會計準則、會計制度等要求編制合并財務報表的千戶集團總部，應在企業所得稅年度納稅申報時，除附報本級年度財務會計報表及其他納稅資料外，還應附報上一年度的合并財務報表。
4.財務報表中“本期金額或本年累計金額”填列本年度累計金額，“上年金額”填列去年同期累計金額。
三、小型微利企業的填報
企業填寫完成財務報表后進入“居民企業所得稅年報(查賬征收)A類系列報表”的填寫，首先填寫企業基礎信息表(A000000),該表將企業基礎信息整合，方便納稅人填報;優化填報方式，調整和補充填報項目，增強申報信息的完整性。
103資產總額和104從業人數為系統自動帶出，數據取自2022年第四季度申報表，如果數據與實際不符，可以進行修改。當企業稅務登記里的總分機構類型不為分支機構或分總機構且滿足103資產總額≤5000萬元、104從業人數≤300人、106從事國家限制或禁止行業為“否”時， 109小型微利企業會默認為“是”，根據《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(2018年第58號)規定：
1.免填《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102021)、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。上述表單免填后的相應數據需直接填寫在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)。
2.《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經營情況”為小型微利企業必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報，免填基礎信息表“主要股東及分紅情況”。
按照填寫要求填寫好企業基礎信息表(A000000)后，點擊【下一步】。
系統進入企業所得稅年度納稅申報表填報表單。填報表單的右側在選擇填報情況下有“是否填報”和“表單勾選說明”兩個項目，“是否填報”表示申報表的勾選情況，“表單勾選說明”具體表單的產表規則。
點擊【下一步】后，系統彈出如下界面：
點擊右上角【全部表單】，彈出如下界面，直接按照報表總覽的順序填報即可。
當前表單填寫完畢后，點擊【下一步】系統會自動保存當前表單并跳轉下一表單進行填報，需要注意的是小型微利企業在首次填報財務報表時，利潤表中的“營業收入、營業成本和期間費用”等相關數據會進行“自動預填”，填至A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A表)的相關欄次，納稅人補充其他數據后，再按順序填寫其他附表即可。
小型微利企業如需更改A100000表申報數據，在主表數據變化后點擊【下一步】，系統將彈出“利潤總額發生變化，請按順序重新保存報表!!”提醒，點擊【確定】按鈕，系統將自動跳轉到相關附表，納稅人只需按順序依次點擊【下一步】進行保存即可。
四、注意事項
(一)通用注意事項
1.2022年度企業所得稅年度納稅申報表填報表單中，部分表單可以直接勾選，部分表單無法直接勾選，而是通過對企業基礎信息表(A000000)中“有關涉稅事項情況(存在或者發生下列事項時必填)”填寫后自動關聯勾選。如果有需要填報的表單沒有生成或者生成了不應填寫報表，請檢查企業基礎信息表(A000000)中“有關涉稅事項情況(存在或者發生下列事項時必填)”是否填寫正確。
2.“本年累計實際已預繳的所得稅額”。《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017版)》A100000 中第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”，為強制監控信息，當實際信息與金三系統數據不一致時，需到主管稅務機關核對修改。
3.“以前年度累計結轉的可彌補虧損額”。《企業所得稅彌補虧損明細表(A106000)》中灰色格為系統自動帶入企業以前年度申報數據，淺藍色格為手工錄入欄。納稅人需要核實以前年度自動帶出的“當年境內所得額”數值是否與實際情況相符，如不相符或者系統內有兩條彌補虧損信息的需到主管稅務機關核對。如屬以前年度申報錯誤，需及時辦理更正申報。
4.利用“初始化”更新數據。納稅人發現實際信息與申報系統不一致，到主管稅務機關辦理變更或修改相關數據后，需在“企業所得稅年度納稅申報基礎信息表(A000000)”界面中，點擊右上角【所有報表初始化】按鈕進行數據同步更新。
5.利用“重填”清空數據。納稅人填報過程中數據有誤，可(以點擊表單上方的【重填】按鈕對表單進行清空后重新填寫。
6.基礎信息表中的“101納稅申報企業類型、102分支機構就地納稅比例、105所屬國民經濟行業、107適用會計準則或會計制度”項目為系統自動提取，不可修改。當納稅人基礎信息表中的“107適用會計準則或會計制度”與實際不一致時，可以通過電子稅務局中【辦稅中心】-【綜合信息報告】-【財務會計制度備案】辦理變更。
(二)高新技術企業申報注意事項
1.如果企業取得高新技術企業證書，并在有效期限內，申報系統會自動匹配錄入“211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書”相關行次，且不得修改。如果企業符合上述條件，但系統未自動匹配錄入相關信息的，納稅人可自行錄入
2.若企業具備高新技術企業資格，在申報時系統自動勾選高新技術企業優惠情況及明細表(A107041)，若“本年高新技術產品(服務)收入占比(第10行)、本年科技人員數占比(第13行)、近三年歸集的高新研發費用金額占比(第30行)”不達標，系統會提示“不符合高企優惠享受條件”，無法享受高新技術企業15%稅率優惠政策。
3.高新技術企業在填報“高新技術企業優惠情況及明細表(A107041)”時，前兩年度的“研究開發費用指標”均由系統根據以前年度申報數據自動帶出且不可修改，若納稅人需修改，則需更正以前年度申報。
4.當《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表表(A000000)》內“211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書”——“211-2發證時間1”或“211-4發證時間2”大于2019年10月1日，可以通過填寫《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表A105080》中11.1行(單價小于等于500萬元)、12.4行(單價大于500萬元)享受高新技術企業2022年第四季度購置新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時
扣除并允許在稅前實行100%加計扣除，相關加計扣除金額網報系統將自動填寫在《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表(A107010)》中30.2行。
如您2022年四季度預繳申報已享受高新技術企業2022年第四季度購置新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除優惠政策，網報系統將自動并幫您填寫相關欄次，如數據有誤可自行修改。
(三)科技型中小企業申報注意事項
1.通過基礎信息表“210科技型中小企業”相關行次判斷科技型中小企業資格。如果企業已取得申報所屬期年度及下一年度的科技型中小企業編號，申報系統會自動匹配錄入“210科技型中小企業”相關行次，且不得修改。如果企業符合上述條件，但系統未自動匹配錄入相關信息的，納稅人可自行錄入。
2.科技型中小企業延長虧損結轉彌補年限，按照其取得的科技型中小企業入庫登記編號注明的年度，確定其具備資格的年度。即《基礎信息表》“210-1入庫編號”不為空且前四位為申報所屬期年度時，該企業為具備資格的科技型中小企業，前五年未彌補完的虧損最長結轉年限由5年延長至10年。
3.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，以及為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用按照實際發生額的100%在稅前加計扣除，滿足以下條件的，確定為符合享受優惠條件的科技型中小企業：在2023年1月1日至5月31日之間取得科技型中小企業編號。
(四)研發費用加計扣除填報注意事項
1.高新技術企業、科技型中小企業、技術先進型服務企業、基礎信息表“224研發支出輔助賬樣式”選擇了2015版或2021版或自行設計的企業，自動生成研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)供企業填報。
2.基礎信息表中的“224研發支出輔助賬樣式”項目系統默認研發支出輔助賬樣式為2015版，如企業輔助賬樣式為“2021版”或“自行設計”，需進入基礎信息表，在“224研發支出輔助賬樣式”進行修改。
3.基礎信息表中的“224研發支出輔助賬樣式”項目中選擇“2021版”或“自行設計”的，《研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)》第3、7、16、19、23、28等行次下的明細行次無需填報，上述行次不執行規定的表內計算關系。
4.制造業和科技型中小企業“加計扣除比例及計算方法”。《研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)》中第50行“加計扣除比例及計算方法”在滿足以下兩個條件之一時，系統默認只有“全年100%(制造業企業、科技型中小企業)”一個選項：1.在2023年1月1日至5月31日之間取得科技型中小企業編號;2.稅務登記中行業門類是制造業。
其他企業“加計扣除比例及計算方法”。《研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)》中第50行“加計扣除比例及計算方法”選擇為“前三季度75%且第四季度100%(其他企業)-按比例計算或按實際發生金額計算”時，系統會自動計算允許加計扣除的研發費用金額，建議選擇更為優惠的方式享受該項政策。申報所屬期年度新開業的企業選擇按比例計算時，第四季度允許加計扣除的研發費用金額=本年允許加計扣除的研發費用總額×(四季度實際經營月份/全年實際經營月份)。
以上規則同樣適用于《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)第28行“企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用加計扣除”及其明細行次。
5.當企業利潤表或期間費用明細表(A104000)中填報了研究費用，就必須填報《研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)》第41行，否則系統提示錯誤。
6.稅務登記中行業門類是煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業的企業，屬于不適用稅前加計扣除政策的行業企業，系統不允許以上企業選擇填報《研發費用加計扣除優惠明細表(A107012)》及《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)第28行“企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用加計扣除”。
五、提交申報表
提交企業所得稅年度納稅申報表前需先報送財務報表，在“申報檢測頁面”先點擊企業財務報表對應的【正式提交申報】按鈕。
點擊申報界面“4年報檢查”，等待“數據核驗已結束”的提示窗口出現，完成年報檢查后再點擊【正式提交申報】提交申報。
(一)邏輯校驗
正式提交申報過程中，系統會對申報數據的表間邏輯關系進行自動校驗，對不符合邏輯的數據，給予【錯誤類型】提示，存在“錯誤信息”的，納稅人無法完成申報,必須返回按提示進行修改;存在“提示信息”的，為參考指標，例如，小型微利企業財務報表與年度申報表的“營業收入、營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用”等項目填列不一致的，系統會進行提示，納稅人可根據實際情況選擇修改后提交或繼續提交申報。
(二)上傳申報數據
校驗通過后，點擊【確定】后再次點擊【正式提交申報】，系統顯示“處理成功”后完成申報。如出現金稅三期核心征管系統返回錯誤提示信息的情況，需認真核對修改完畢后，再次進行提交申報操作。
申報成功后，申報檢測頁面右側會顯示【申報狀態：申報成功】。
六、扣繳稅款
納稅人在申報成功后如需繳納稅款，點擊右下角【下一步】進入“6扣款信息”——稅費繳納界面，點擊對應的年報右側的【扣款】按鈕進入“扣款信息”界面。
根據提示選擇支付方式，確認繳款金額無誤后點擊右側【確認扣款】按鈕完成扣款。
七、打印申報表
申報成功后系統自動將申報表生成為PDF文件，供納稅人瀏覽或打印。納稅人在首頁點擊【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【申報報表打印】，
(三)年報逾期或延期申報，需到辦稅服務廳申報。
九、問題反饋
納稅人在使用電子稅務局過程中，如遇到相關申報問題，可以通過以下3種方式，要求稅務機關協助：
(一)在線提交問題
電子稅務局網上申報系統有在線問題提交功能，納稅人可以通過申報界面右側的【問題反饋】按鈕，在線提交相關申報問題，并查看問題處理結果及建議。
(二)撥打12366納稅繳費服務熱線電話。
(三)電話、微信群、QQ群等方式咨詢主管稅務機關。
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