一、3%減按1%，2023年2季度小規(guī)模申報(bào)表這樣填
關(guān)于小規(guī)模納稅人1號(hào)政策發(fā)布后，小規(guī)模是按季度申報(bào)，在7月大征期，小規(guī)模納稅人按照新政策進(jìn)行第二次納稅申報(bào)，已經(jīng)有小伙伴私信咨詢(xún)?nèi)绾紊陥?bào)，給小伙伴們總結(jié)如下：
疑問(wèn)1：新政策發(fā)布后，不管專(zhuān)票還是普票征收率3%統(tǒng)一按1%。開(kāi)具發(fā)票的話(huà)，賬務(wù)上如何處理，是按1%入賬還是3%入賬呢？
解讀：適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額:不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+1%)，稅額=不含稅銷(xiāo)售額*1%
賬務(wù)處理：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅銷(xiāo)售)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(不含稅銷(xiāo)售額*1%)
實(shí)際繳納稅款：
按月10萬(wàn)元或按季度30萬(wàn)以下，開(kāi)具普通發(fā)票的部分免增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：其他收益(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)/營(yíng)業(yè)外收入(執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的部分征稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
按月10萬(wàn)元或按季度30萬(wàn)以上，不管開(kāi)具普通發(fā)票還是專(zhuān)用發(fā)票都需要征稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
疑問(wèn)2：如何填寫(xiě)納稅申報(bào)表？
提醒：納稅申報(bào)時(shí)，要按以下兩種情況申報(bào)：
合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元或季度未超過(guò)30萬(wàn)：
免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》;
減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元或季度超過(guò)30萬(wàn)：
合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的，減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次
案例1：甲公司為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年4月-6月累計(jì)銷(xiāo)售貨物10萬(wàn)元開(kāi)具1%普通發(fā)票（不含稅），累計(jì)銷(xiāo)售貨物5萬(wàn)開(kāi)具1%專(zhuān)用發(fā)票。（不考慮附加稅）
賬務(wù)處理：
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款 151500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1500
注意：季度不超過(guò)30萬(wàn)，免征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，城市維護(hù)建設(shè)稅減半征收。
次月繳納稅款時(shí)：
開(kāi)具10萬(wàn)普通發(fā)票的部分免稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1000
貸：其他收益(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)/營(yíng)業(yè)外收入(執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)1000
開(kāi)具5萬(wàn)專(zhuān)用發(fā)票的部分需要交稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 500
貸：銀行存款 500
主表主要欄次如下：
案例2：甲公司為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2022年2季度銷(xiāo)售服務(wù)20萬(wàn)元開(kāi)具1%普通發(fā)票（不含稅），銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)15萬(wàn)元開(kāi)具5%普通發(fā)票（不含稅）
賬務(wù)處理：
銷(xiāo)售服務(wù)：
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款 202000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2000
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)：
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款 157500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 7500
實(shí)際交稅時(shí)：(扣除銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，季度未超過(guò)30萬(wàn)，可以享受免稅)
借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2000
貸：其他收益(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)/營(yíng)業(yè)外收入(執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)2000
(合計(jì)季度超過(guò)30萬(wàn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不能享受免稅)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅7500
貸：銀行存款 7500
提示：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)
納稅申報(bào)主表主要欄次如下：
二、小型微利企業(yè)300萬(wàn)以下5%！23年2季度申報(bào)實(shí)操！
27號(hào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局同時(shí)落實(shí)了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的延續(xù)。
從政策看，給大家分析一下，哪些企業(yè)需要符合什么標(biāo)準(zhǔn)才能享受企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)主要是指企業(yè)所得稅小微企業(yè)需滿(mǎn)足以下條件：
指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元;
從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人;
資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)滿(mǎn)足條件的小型微利企業(yè);
并且，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(實(shí)施至2024年底)
結(jié)合之前的政策規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 (依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào))
現(xiàn)在總的來(lái)說(shuō)，不需區(qū)分100萬(wàn)和100萬(wàn)-300萬(wàn)兩個(gè)區(qū)間享受優(yōu)惠了，直接統(tǒng)一記住年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以?xún)?nèi)的部分，統(tǒng)一減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(實(shí)際是5%)
這里小編提醒大家，牢記335原則就行。
另外還需知道：
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
提醒：1.小型微利企業(yè)不區(qū)分征收方式，查賬征收、核定征收，均可享受減免政策。
2.小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)均可享受減免政策。
3.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
2023年第2季度在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)如何享受優(yōu)惠政策？
舉個(gè)例子：匯籌財(cái)稅公司2022年成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2023年1季度季初、季末的從業(yè)人數(shù)分別為100人、200人，1季度季初、季末的資產(chǎn)總額分別為1000萬(wàn)元、3000萬(wàn)元，1季度的應(yīng)納稅所得額為95萬(wàn)元。
2023年2季度季初、季末的從業(yè)人數(shù)分別為200人、220人，2季度季初、季末的資產(chǎn)總額分別為3000萬(wàn)元、3500萬(wàn)元，2季度的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元。
手計(jì)算一下：2023年第1季度從業(yè)人數(shù)季度平均值=(100+200)/2=150(人)2023年第1季度資產(chǎn)總額季度平均值=(1000+3000)/2=2000萬(wàn)(元)，第1季度的應(yīng)納稅所得額為95萬(wàn)元，符合關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)的判斷標(biāo)準(zhǔn)?？梢韵硎軆?yōu)惠政策。
第一季應(yīng)納所得稅額=95*25%*20%=4.75萬(wàn)元;第一季減免稅額=95*25%-4.75=19萬(wàn)元。
企業(yè)所得稅第1季度預(yù)繳時(shí)：納稅申報(bào)填寫(xiě)如下：
截至2023年第二季度末
公司從業(yè)人數(shù)的季度平均值為(150+(200+220)/2)÷2=180(人)
資產(chǎn)總額的季度平均值為(2000+(3000+3500)÷2)÷2=2625萬(wàn)元
至第二季度累計(jì)應(yīng)納稅所得額(95+150)=245萬(wàn)未超過(guò)300萬(wàn)元因此，匯籌財(cái)稅公司預(yù)繳第二季度企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
則第二季度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為=245*25%*20%-4.75(第一季度預(yù)繳金額)=7.5萬(wàn)元
減免稅額=245*25%-12.25=49萬(wàn)元。
企業(yè)所得稅第2季度預(yù)繳時(shí)：納稅申報(bào)填寫(xiě)如下：
注意：預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。
三、新政！研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，第二季度預(yù)繳申報(bào)實(shí)操技巧
首先我們先了解一下二、三季度、匯算清繳均可享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除相關(guān)最新優(yōu)惠政策。
小編給大家簡(jiǎn)單總結(jié)如下:
1.除負(fù)面清單行業(yè)之外的查賬征收的企業(yè)
2.能準(zhǔn)確核算研發(fā)費(fèi)用
3.結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除
從政策來(lái)看，小伙伴們可以選擇第二、三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅或者企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。
享受方式：自主研發(fā)無(wú)需事先通過(guò)科技部門(mén)鑒定或立項(xiàng)。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式，由企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況(上半年或前三季度)填寫(xiě)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>
提醒：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除對(duì)財(cái)務(wù)核算的要求？
會(huì)計(jì)核算與管理
1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
2.企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。
賬務(wù)處理
企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)設(shè)置“研發(fā)支出”科目，下設(shè)“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”二級(jí)科目，根據(jù)核算要求可以自行設(shè)立三級(jí)及以下科目等，按照研發(fā)項(xiàng)目和費(fèi)用種類(lèi)分別歸集核算。
1、費(fèi)用化支出的核算，研發(fā)費(fèi)用發(fā)生時(shí)：
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：現(xiàn)金、銀行存款、原材料等
月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化支出借：
管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用
貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
2、資本化支出的核算，研發(fā)費(fèi)用發(fā)生時(shí)：
借：研發(fā)支出-資本化支出
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：現(xiàn)金、銀行存款、原材料等形成資產(chǎn)時(shí)：
借：無(wú)形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出-資本化支出
在預(yù)繳第二季度企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)如何享受優(yōu)惠政策？
【案例分析】匯籌財(cái)稅公司是一家會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，2023年立項(xiàng)1個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，研發(fā)投入如下（假設(shè)均符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)條件，還處在費(fèi)用化階段）：
研發(fā)項(xiàng)目：屬于境內(nèi)自主研發(fā)項(xiàng)目
2023年1-6月份匯籌財(cái)稅公司實(shí)際累計(jì)支付費(fèi)用為：人員人工費(fèi)用60萬(wàn)元，直接投入費(fèi)用20萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)元。
該項(xiàng)目研發(fā)人員都是專(zhuān)門(mén)從事研發(fā)活動(dòng)的相關(guān)人員。
匯籌財(cái)稅公司于2022年12月購(gòu)進(jìn)并投入使用一臺(tái)價(jià)值100萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備用于該項(xiàng)目研發(fā)，會(huì)計(jì)處理按5年折舊，按年限平均法計(jì)提折舊(假設(shè)不考慮殘值)。2023年1-6月份累計(jì)折舊10萬(wàn)元。
匯籌財(cái)稅公司選擇在第二季度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。
(1)項(xiàng)目一研發(fā)費(fèi)用合計(jì)=人員人工費(fèi)用60萬(wàn)+直接投入費(fèi)用20萬(wàn)+固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用10萬(wàn)+其他相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)=120萬(wàn)元
(2)項(xiàng)目一其他相關(guān)費(fèi)用限額=(120-30)×10%÷(1-10%)=10萬(wàn)元
(3)允許加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用=10萬(wàn)元
提示：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）第二條第三項(xiàng)規(guī)定，“在計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目其他相關(guān)費(fèi)用的限額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算：其他相關(guān)費(fèi)用限額＝《通知》第一條第一項(xiàng)允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中的第1項(xiàng)至第5項(xiàng)的費(fèi)用之和×10%/（1-10%）。
所以2023年第二季度研發(fā)項(xiàng)目允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)=(人員人工費(fèi)用60萬(wàn)+直接投入費(fèi)用20萬(wàn)+固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用10萬(wàn)+其他相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn))*100%=100萬(wàn)元
依據(jù)：根據(jù)7號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，從2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，從2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。需要注意的是，對(duì)于資本化研發(fā)費(fèi)用，不管是在2023年之前還是之后形成無(wú)形資產(chǎn)，在2023年1月1日以后均可按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。
企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)：納稅申報(bào)填寫(xiě)如下：
注意：納稅人如通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)，直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)，并填報(bào)優(yōu)惠金額。需要注意的是，由于下拉菜單中有較多優(yōu)惠事項(xiàng)，企業(yè)在申報(bào)時(shí)請(qǐng)到稅務(wù)總局官網(wǎng)“納稅服務(wù)”欄目查閱《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，對(duì)照選擇正確的優(yōu)惠事項(xiàng)，以準(zhǔn)確享受優(yōu)惠政策。
企業(yè)可在國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)上查找《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2022年27號(hào))，附件中包含《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)，小伙伴們找到這張表后打印出來(lái)填寫(xiě)完成后留存被查。
四、印花稅按季度申報(bào)！
按照新印花稅法的相關(guān)規(guī)定：印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。不再有按月的計(jì)征方式啦！
現(xiàn)按月申報(bào)的納稅人，應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)統(tǒng)一調(diào)整按季申報(bào)，營(yíng)業(yè)賬簿將自動(dòng)轉(zhuǎn)換為按年申報(bào)，無(wú)需另行申請(qǐng)。
印花稅按次申報(bào)不需要做稅種認(rèn)定，直接登錄申報(bào)即可。
按期申報(bào)前提條件：
按期申報(bào)印花稅的納稅人，已完成印花稅稅種信息認(rèn)定，如下圖中的印花稅買(mǎi)賣(mài)合同稅收品目。點(diǎn)擊【我的信息】-【納稅人信息】-【稅(費(fèi))種認(rèn)定信息】可查詢(xún)稅種認(rèn)定信息。若不存在按期申報(bào)的稅種認(rèn)定，則需要先到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相應(yīng)的稅種信息認(rèn)定，按次申報(bào)時(shí)，無(wú)需認(rèn)定印花稅稅種信息。
具體申報(bào)操作如下：
登錄電子稅務(wù)局，搜索“財(cái)產(chǎn)和行為稅”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)”界面，就可以看到“印花稅”申報(bào)選項(xiàng)啦。
若納稅人沒(méi)有進(jìn)行印花稅核定，就需要“按次申報(bào)”了，但是“按次申報(bào)”可能會(huì)遺漏忘記申報(bào)，那我們應(yīng)該怎么辦呢?
納稅人可以前往當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅期限變更，將“按次申報(bào)”調(diào)整為“按季申報(bào)”。當(dāng)然啦，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求可能存在一定差別，具體需要小伙伴們咨詢(xún)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的最新政策哦!
黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展。7月24日，中共中央政治局會(huì)議強(qiáng)調(diào)延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實(shí)好減稅降費(fèi)政策。7月31日，國(guó)務(wù)……
小規(guī)模3%降到1%申報(bào)方法如下：1、登陸進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅，再點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納;2、進(jìn)入稅費(fèi)申報(bào)，選擇增值稅申報(bào)表;3、進(jìn)入申……
2月28日財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布2020年13號(hào)公告(下稱(chēng)13號(hào)文)，規(guī)定自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅……
小規(guī)模1%稅率做賬分錄的方法如下：1、對(duì)于銷(xiāo)售收入的核算：如果是通過(guò)銷(xiāo)售獲得收入，需要按照銷(xiāo)售收入的金額進(jìn)行記賬。2、對(duì)于簡(jiǎn)易征收稅的……
中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)提供iso體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)查詢(xún)，檢驗(yàn)檢測(cè)、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)資格、計(jì)量校準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)一站式行業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺(tái)。中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)為檢測(cè)行業(yè)相關(guān)檢驗(yàn)、檢測(cè)、認(rèn)證、計(jì)量、校準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，儀器設(shè)備、耗材、配件、試劑、標(biāo)準(zhǔn)品供應(yīng)商，法規(guī)咨詢(xún)、標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)、實(shí)驗(yàn)室軟件提供商提供包括品牌宣傳、產(chǎn)品展示、技術(shù)交流、新品推薦等全方位推廣服務(wù)。這個(gè)問(wèn)題就給大家解答到這里了，如還需要了解更多專(zhuān)業(yè)性問(wèn)題可以撥打中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)在線(xiàn)客服13550333441。為您提供全面檢測(cè)、認(rèn)證、商標(biāo)、專(zhuān)利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)法律法規(guī)知識(shí)資訊，包括商標(biāo)注冊(cè)、食品檢測(cè)、第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)檢測(cè)、環(huán)境檢測(cè)、管理體系認(rèn)證、服務(wù)體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證、版權(quán)登記、專(zhuān)利申請(qǐng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、檢測(cè)法、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等信息，中企檢測(cè)認(rèn)證網(wǎng)為檢測(cè)認(rèn)證商標(biāo)專(zhuān)利從業(yè)者提供多種檢測(cè)、認(rèn)證、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專(zhuān)利的轉(zhuǎn)讓代理查詢(xún)法律法規(guī)，咨詢(xún)輔導(dǎo)等知識(shí)。
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