2023年小規(guī)模季度超過30萬，需要全額納稅。
2023年小規(guī)模納稅人季度應稅銷售額，只要不超過30萬元，可以免征增值稅。但是，需要注意一旦季度銷售額超過了30萬，不是只需要對于超過部分繳納增值稅，而是需要全額繳納增值稅。
比方說，小規(guī)模企業(yè)的季度銷售額是29萬，那么小規(guī)模納稅人就不需要繳納增值稅。如果是31萬，就需要按照31萬的總額來繳納增值稅。而并不是單單按照超過30萬的1萬來計算增值稅稅。
優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人的征收率是3%。但是現(xiàn)在國家對于小規(guī)模納稅人有優(yōu)惠政策。對于適用3%征收率的應稅銷售額，可以享受3%減安1%征收的優(yōu)惠政策，適用5%征收率的應稅銷售額，按照5%征收率計算繳納增值稅。
特別注意以下兩種情況：
1、存在出售不動產(chǎn)的情況。
本季度應稅銷售額雖然超過30萬元，但是扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
比如，某小規(guī)模納稅人2023年第一季度合計應稅銷售額為160萬元，本期銷售了其名下一處閑置的辦公室140萬，該小規(guī)模納稅人扣除本期銷售的不動產(chǎn)后的銷售額為20萬元，沒有超過免稅銷售額，20萬元可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策;銷售不動產(chǎn)取得的不含稅銷售收入140萬元，需要正常繳納稅款。
本期應納增值稅稅額為：140×5%=7萬。
2、差額征稅
差額征稅也適用優(yōu)惠政策，但是需要以差額后的銷售額判斷是否超過免稅銷售額，是否可以享受免稅政策。
比如某小規(guī)模勞務派遣公司2023年第一季度提供勞務派遣服務取得全部價款和價外費用為200萬，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金額為178萬，差額后的應稅銷售額為22萬元，沒有超過季度應稅銷售額30萬元，可以享受免稅政策。
具體填報時，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的不含稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次中，同時將差額部分填寫在《附列資料1》第2欄“本期發(fā)生額”。
增值稅與所得稅不同
對于小規(guī)模納稅人來說，季度銷售額不超過30萬，只是可以免征增值稅，但是所得稅還是需要按照規(guī)定繳納的。
如果小規(guī)模納稅人屬于企業(yè)就需要按照規(guī)模繳納企業(yè)所得稅;如果小規(guī)模納稅人是個體工商戶，那么就需要按照規(guī)定繳納個人所得稅。
財政部 稅務總局公告2023年第19號為進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將延續(xù)小規(guī)模納稅人增值稅減免政策公告如下：一、對月銷售額10……
小規(guī)模納稅人一般是采用《小企業(yè)會計制度》，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。小企業(yè)可以根據(jù)有關會計法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況……
小規(guī)模納稅人一般是采用《小企業(yè)會計制度》，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。小企業(yè)可以根據(jù)有關會計法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況……
小規(guī)模納稅人和一般納稅人相對，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核……
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