高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定之“科技成果轉(zhuǎn)化”
根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法[國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)]"和"高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引[國科發(fā)火〔2016〕195號(hào)]"，"企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)"滿分為100分，其中"科技成果轉(zhuǎn)化能力"占30分。
科技成果轉(zhuǎn)化始終是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定環(huán)節(jié)中的痛點(diǎn)，也是失分的沼澤地，多數(shù)企業(yè)就是因?yàn)榭萍汲晒D(zhuǎn)化環(huán)節(jié)出了問題，導(dǎo)致幾分之差與高新技術(shù)企業(yè)評定失之交臂。企業(yè)往往對申報(bào)政策了解不透徹，整個(gè)申報(bào)過程相對混亂，對企業(yè)自身?xiàng)l件評估不當(dāng)，從而導(dǎo)致審核過程中失敗。
科技成果的定義及體現(xiàn)形式
1、關(guān)于科技成果的定義
在高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)時(shí)，符合文件規(guī)定做法的前提下，可以直接將"知識(shí)產(chǎn)權(quán)"理解成符合要求的"科技成果"。
2、科技成果的具體體現(xiàn)形式
在認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)環(huán)節(jié)中，以分類評價(jià)方式作為企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況評判標(biāo)準(zhǔn)，其中發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級(jí)農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級(jí)中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)等按Ⅰ類評價(jià)；實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按Ⅱ類評價(jià)。以上皆可界定為"科技成果"。
除此之外，在工作指引中指出，企業(yè)參與編制的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測方法、技術(shù)規(guī)范也是"知識(shí)產(chǎn)權(quán)"部分的加分項(xiàng)。
因此，在部分情況下，也可以將"國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測方法、技術(shù)規(guī)范"納入"科技成果"的理解范圍內(nèi)。
科技成果的來源及轉(zhuǎn)化證明
1、科技成果的來源
企業(yè)用于科技成果轉(zhuǎn)化的技術(shù)通常有兩種渠道，其一是內(nèi)部研發(fā)型（自主研發(fā)），其二是外部引入型（受讓、受贈(zèng)、并購、其他）。
內(nèi)部研發(fā)型：又可以分為"全自主開發(fā)"和"合作、委托開發(fā)"；但任何一種模式，都需提供相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目及活動(dòng)的立項(xiàng)報(bào)告、驗(yàn)收報(bào)告，或合作、委托開發(fā)合同及資金往來證明等用以佐證科技成果來源。
外部引入型：需經(jīng)備案登記的專利轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)使用許可協(xié)議、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同以及資金給付證明；或者無形資產(chǎn)價(jià)值評估報(bào)告、無形資產(chǎn)投資入股證明等用以作為佐證材料。
2、不同來源科技成果對應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用
對于"自主研發(fā)"的科技成果，也就是企業(yè)從研發(fā)出"科技成果"到實(shí)施"科技成果轉(zhuǎn)化"的整個(gè)過程都是自身全部或部分參與完成的。那么，對應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用，即視為"內(nèi)部研究開發(fā)投入額"。
對于"合作、委托開發(fā)"的科技成果，對應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用即視為"委托外部研究開發(fā)投入額"。
對于"外部引入型"的科技成果，也就是企業(yè)只完成"成果轉(zhuǎn)化實(shí)施"的階段活動(dòng)。對應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用中則需體現(xiàn)"無形資產(chǎn)攤銷"科目，用來佐證"科技成果"的作價(jià)引入。
3、科技成果的轉(zhuǎn)化形式
科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)施階段，從形式上科技成果的轉(zhuǎn)化大體可以分為兩類，一是內(nèi)部轉(zhuǎn)化，也就是企業(yè)"自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化"；二是外部轉(zhuǎn)化，涵蓋"向他人轉(zhuǎn)讓該技術(shù)成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化；以該科技成果作價(jià)投資、折算股份或者出資比例；以及其他協(xié)商確定"等方式。
需明確指出的是，在高企申報(bào)過程中，企業(yè)應(yīng)該分清楚"科技成果證明材料"和"成果轉(zhuǎn)化證明材料"的關(guān)系和區(qū)別。
"科技成果證明材料"是表明"科技成果"的來源及具體體現(xiàn)形式（知識(shí)產(chǎn)權(quán)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等）；而"成果轉(zhuǎn)化證明材料"是用來表明"科技成果"最終實(shí)施了轉(zhuǎn)化及具體轉(zhuǎn)化形式（高新收入、樣機(jī)樣品、轉(zhuǎn)讓入股等）。
科技成果轉(zhuǎn)化的時(shí)效要求
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引[國科發(fā)火〔2016〕195號(hào)]文件中提到的是"近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)"，并說明"近三年"（即"年限"）中的"近三個(gè)會(huì)計(jì)年度"。根據(jù)文件精神，科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)為企業(yè)申報(bào)時(shí)"近三個(gè)會(huì)計(jì)年度"內(nèi)完成的，才能計(jì)分。
無論是內(nèi)部還是外部成果誕生和獲得時(shí)間，并非是"近3年內(nèi)"，換而言之，三年前或者五年前獲得科技成果，只要在"近3年內(nèi)"完成了轉(zhuǎn)化，是可以計(jì)分的。如果是申報(bào)高新當(dāng)年才誕生的成果，從理論上來說是不可能在 "近3年內(nèi)"來實(shí)施成果轉(zhuǎn)化，故不可計(jì)分。
科技成果轉(zhuǎn)化的次數(shù)要求
"同一科技成果不論是在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，還是轉(zhuǎn)化為多個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機(jī)等的，都只計(jì)為一項(xiàng)。"所以，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)及評審過程中，關(guān)于"科技成果轉(zhuǎn)化"方面的存在的問題還是很多的，相對也最為繁雜。
實(shí)操過程中，需深入理解 "高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法[國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)]"和"高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引[國科發(fā)火〔2016〕195號(hào)]"兩份文件的精神，并嚴(yán)格按照其要求來執(zhí)行。
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