很多公司紛紛爭(zhēng)當(dāng)小微企業(yè)，還不是看中了小微企業(yè)的各種稅收優(yōu)惠和各種補(bǔ)貼! 今天一起來(lái)了解一下!
01
小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠+政府補(bǔ)貼
最新最全的總結(jié)來(lái)了
01、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、增值稅
(1)2021年4月1日-2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，)的，免征增值稅。
(2)2021年4月1日-2021年12月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%。
即，2021年4月1日-2021年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元(季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元，)的，可以選擇按1%繳納增值稅。
2、企業(yè)所得稅
自2021年1月1日-2022年12月31日，小微企業(yè)和個(gè)體戶所得稅年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元部分，在現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收。
現(xiàn)行小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：
施行優(yōu)惠政策后：
(1)對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅的話，小微企業(yè)的所得稅負(fù)將低至2.5%，這對(duì)小微企業(yè)又是一項(xiàng)重大利好!
剛剛申報(bào)表變了，有驚喜!
A應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，稅負(fù)2.5%
應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元，交稅2萬(wàn)元!
B應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分，有驚喜!
應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，交稅5萬(wàn)元!
目前還沒(méi)有最新文件，待正式文件出臺(tái)后以正式文件為準(zhǔn)!
小編接到的消息，北京、濟(jì)南、青島的申報(bào)表都有變化，你們當(dāng)?shù)赜凶兓瘑?
(2)從今年1月1日起，將延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%。相當(dāng)于企業(yè)每投入100萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用可在應(yīng)納稅所得額種扣除200萬(wàn)元。
(3)允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費(fèi)用由次年所得稅匯算清繳時(shí)扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時(shí)即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。
3、其他稅費(fèi)和殘保金
此外，自2018年1月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
02、各地對(duì)小微企業(yè)的政策扶持
北京
調(diào)整小微企業(yè)代償補(bǔ)償政策。
一是放寬條件，將原試點(diǎn)代償補(bǔ)償政策支持范圍由500萬(wàn)元以內(nèi)的小微企業(yè)貸款擔(dān)保提升至1000萬(wàn)元以下融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。
二是有效分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策性再擔(dān)保業(yè)務(wù)提供再補(bǔ)償。
三是實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)代償補(bǔ)償資金使用情況，及時(shí)啟動(dòng)資金補(bǔ)充程序。
山東
一是對(duì)中小微企業(yè)實(shí)行份額預(yù)留和價(jià)格扣除政策，采購(gòu)人在滿足采購(gòu)需求的基礎(chǔ)上，向中小微企業(yè)預(yù)留不少于本部門年度采購(gòu)預(yù)算總額30%的份額，其中小型微型企業(yè)不低于60%。
二是大力推進(jìn)政府采購(gòu)合同融資，金額超1.1億元。搭建“財(cái)金通”平臺(tái)，合作銀行按照單筆授信金額不超過(guò)政府采購(gòu)合同總金額的90%，為政府采購(gòu)中標(biāo)企業(yè)提供純信用貸款，首筆金額100萬(wàn)元貸款已落地，銀行利率僅4.85%。
三是壓縮合同簽訂時(shí)間，將采購(gòu)人與供應(yīng)商簽訂合同時(shí)間縮短為中標(biāo)通知書發(fā)出之日10個(gè)工作日內(nèi)。加快資金支付進(jìn)度，滿足合同約定支付條件的，支付時(shí)間壓縮至5個(gè)工作日。取消政府采購(gòu)?fù)稑?biāo)保證金，減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力。
此外，濟(jì)南的小微企業(yè)，每招聘一個(gè)應(yīng)屆生政府將補(bǔ)貼2000元。
哈爾濱的小微企業(yè)，每引進(jìn)一個(gè)博士，將給10萬(wàn)元的安家費(fèi)。
小微企業(yè)熱點(diǎn)問(wèn)題
01、如何判斷自己是不是小微企業(yè)？
小微企業(yè)包括小型企業(yè)和微型企業(yè)，需要從從業(yè)人數(shù)、營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)總額三個(gè)方面判斷。各行業(yè)有不同的標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)看我們總結(jié)的表格。
02、所有小微企業(yè)都可享受所得稅的優(yōu)惠嗎？
只有符合小型微利企業(yè)條件的才可享受。企業(yè)所得稅稅負(fù)可降至2.5%，這種類型的企業(yè)既強(qiáng)調(diào)小型又強(qiáng)調(diào)微利!
標(biāo)準(zhǔn)如下圖所示：
大家一定要看清標(biāo)椎，不然享受不到稅收優(yōu)惠哦!
03、如何利用小型微利企業(yè)身份進(jìn)行稅收籌劃？
1、會(huì)計(jì)在平時(shí)做賬時(shí)或者納稅申報(bào)時(shí)，合理調(diào)整資產(chǎn)總額，使企業(yè)達(dá)到小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
2、如果一個(gè)公司人數(shù)或資產(chǎn)超過(guò)了小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以考慮拆分公司，多注冊(cè)幾個(gè)公司開展業(yè)務(wù)。
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