2021年已經過去了，很多新政已經開始實行。這些在2022年將不再使用的稅費政策你知道嗎?今天小編好好給大家梳理一下2022年繼續執行的各種稅收優惠。大家也好也了解一下這些新的政策變化，充分享受稅費政策的紅利哦!廢話不多說，咱們開始吧!

2022年開始了，一大批減輕納稅人繳費人負擔、助力市場主體減負紓困、優化營商環境的稅費政策也上路了，這里面既有從2022年1月1日起新實施的政策，如擴大納稅信用修復范圍 ; 也有從2022年1月1日起延續實施的政策，如最為大家關注的全年一次性獎金單獨計稅優惠政策、免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳優惠政策。

財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告

為扎實做好“六保”工作，進一步減輕納稅人負擔，現將延續實施有關個人所得稅優惠政策公告如下：

一、《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定的全年一次性獎金單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日;上市公司股權激勵單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2022年12月31日。

二、《財政部 稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第94號)規定的免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。

《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）：

關于全年一次性獎金、中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策

(一)居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金收入適用稅率表

《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定：一、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

三、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

五、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

財政部 稅務總局關于延續實施外籍個人津補貼等 有關個人所得稅優惠政策的公告

為進一步減輕納稅人負擔，現將延續實施有關個人所得稅優惠政策公告如下：

《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定的外籍個人有關津補貼優惠政策、中央企業負責人任期激勵單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。

財政部 稅務總局關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告

為貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步深化稅收征管改革的意見》有關要求，深化“放管服”改革，現就權益性投資經營所得個人所得稅征收管理有關問題公告如下：

一、持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合伙企業(以下簡稱獨資合伙企業)，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

二、獨資合伙企業應自持有上述權益性投資之日起30日內，主動向稅務機關報送持有權益性投資的情況;公告實施前獨資合伙企業已持有權益性投資的，應當在2022年1月30日前向稅務機關報送持有權益性投資的情況。稅務機關接到核定征收獨資合伙企業報送持有權益性投資情況的，調整其征收方式為查賬征收。

三、各級財政、稅務部門應做好服務輔導工作，積極引導獨資合伙企業建立健全賬簿、完善會計核算和財務管理制度、如實申報納稅。獨資合伙企業未如實報送持有權益性投資情況的，依據稅收征收管理法相關規定處理。

四、本公告自2022年1月1日起施行。

關于出口貨物保險增值稅政策的公告

財政部 稅務總局公告2021年第 37 號

現將出口貨物保險有關增值稅政策公告如下：

一、自2022年1月1日至2025年12月31日，對境內單位和個人發生的下列跨境應稅行為免征增值稅：

(一)以出口貨物為保險標的的產品責任保險;

(二)以出口貨物為保險標的的產品質量保證保險。

二、境內單位和個人發生上述跨境應稅行為的增值稅征收管理，按照現行跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法的規定執行。

三、此前已發生未處理的事項，按本公告規定執行;已繳納的相關稅款，不再退還。

財政部稅務總局關于違規返還稅收收入等方面問題的整改情況

一、整改工作部署

財政部、稅務總局共同成立工作專班，建立協同工作機制，以整改違規返還稅收收入等問題為重點，在全國范圍內組織開展整治財政收入虛假問題專項行動。系統梳理違規返還稅款異地引稅、先征后返等虛假收入典型問題，推動地方財稅部門自查復查、整改問責、建章立制。組成多個聯合調研組，重點就違規返還車船稅、個人所得稅、增值稅等問題，分赴海南、福建、浙江、山東、安徽等地調研。深入分析問題根源，研究完善政策措施，并嚴肅追責問責，通報典型案例，加強警示教育。

二、審計查出問題的整改情況

（一）關于“違規返還稅款造成財政收入流失”的問題。2020年審計查出15個省違規稅收返還問題23項、涉及金額239億元。根據各地反饋情況，截至11月15日，已完成整改22項、涉及金額233億元;正在整改1項、涉及金額6億元，預計2021年12月底前完成整改。

（二）關于“個人所得稅核定征收存在漏洞，部分高收入人員借此逃稅”的問題。稅務總局核查了有關人員逃避稅的主要方式，通過深入分析論證和評估，研究確定了納稅調整和追征稅款的處理方式。各地稅務部門加強內外協同，多措并舉推進整改。截至11月20日，涉及的197人中，除重病3人、失聯37人外，其余157人已申報補稅8.4億元。同時，按照“先試點、后擴圍、再推開”的工作部署，稅務總局對個人所得稅核定征收進行規范，已在15個省分兩批開展試點，共調整規范近8萬戶企業，將適時向全國推開。

三、下一步工作安排

上述問題的產生，既有盲目追求政績、相互競爭攀比、政府職能越位等原因，也有政策約束不強、違規成本不高、監督力度不夠等因素。對跨地區多層嵌套的交易，一地稅務機關無法掌握全貌，給逃避稅留下可乘之機。財政部、稅務總局將進一步嚴格規范預算執行和稅收征管，推進各項財稅政策不折不扣落實落地。

（一）加強日常監管。財政部將繼續做好對財政收入虛假問題的常態化監管，加強與紀檢監察、審計等部門的溝通協調，對財政收入虛假問題“零容忍”，推進成果共享，形成監管合力。稅務部門與有關部門將推動在省級層面建立聯動監管機制，強化個人股權轉讓交易稅收監管。

（二）研究完善相關制度。稅務總局在前期梳理核定征收政策規定的基礎上，會同財政部研究完善相關稅收制度。財政部將繼續深化預算管理制度和省以下財政管理體制改革，逐步建立事權、支出責任和財力相適應的財政體制，提高虛收空轉違規成本，嚴肅財經紀律、形成有效約束。

（三）嚴格規范稅收優惠政策。嚴格落實《國務院關于稅收等優惠政策相關事項的通知》(國發〔2015〕25號)要求，適時開展清理規范稅收等優惠政策相關工作，嚴禁地方違規制定稅收返還等優惠政策。確需新出臺政策的按要求報請國務院審批，且一般不得與企業繳納的稅收或非稅收入掛鉤。

——摘自《國務院關于2020年度中央預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》(——2021年12月21日在第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三十二次會議上審計署審計長 侯凱)的附件《有關部門對審計查出突出問題的整改情況.pdf》

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