2023年沈陽小微企業補貼和免稅優惠政策及小微企業認定標準
國家對小微企業有很多補貼和稅收優惠政策，本文幫大家整理了最新的沈陽小微企業補貼和免稅政策，可供參考!
一、應對疫情影響紓困解難若干政策措施
為統籌抓好新冠肺炎疫情防控和經濟社會發展工作，切實減輕疫情對企業生產經營帶來的困難，全力幫助小微企業和個體工商戶渡過難關，特制定如下政策措施。
本政策支持對象范圍為按照市疫情防控指揮部通告要求，在本輪疫情期間停工停業的小微企業和個體工商戶。
一、減免房租費用。對承租市屬國有企業(包括全資、控股和實際控制)和行政事業單位權屬物業的小微企業和個體工商戶，減免6個月租金或免費延長6個月租期。鼓勵非國有物業業主與租戶在協商的基礎上，為租戶免租、減租、緩租。(責任單位：市房產局、國資委、機關事務局及各區、縣(市)政府)
二、實施穩崗補貼。按照國家、省政策規定，對在我市參加失業保險、足額繳納失業保險費、堅持不裁員或少裁員的小微企業，發放穩崗補貼返還資金，比例在60%以上。(責任單位：市人力資源社會保障局)
三、對防疫費用給予補貼。對零售、餐飲業小微企業和個體工商戶，2022年員工核酸檢測費用支出按照不低于50%比例給予補貼。(責任單位：市商務局、財政局、衛生健康委及各區、縣(市)政府)
四、補貼水電氣費用。對因疫情原因停工停業的小微企業和個體工商戶，按照3月份企業產生的水電氣費用給予10%的補貼。(責任單位：市工業和信息化局、商務局、城鄉建設局、水務局、財政局，沈陽水務集團、沈陽燃氣集團、沈陽供電公司及各區、縣(市)政府)
五、加大融資支持力度。針對受疫情影響暫時遇到困難、仍有良好發展前景的小微企業，鼓勵各銀行機構對疫情期間到期的貸款進行展期。對小微企業2022年一季度新增銀行貸款給予貼息，貸款期限為1年以上(含1年)的貼息期限3個月，貸款期限不足1年的按比例給予貼息，貼息比例不超過中國人民銀行公布的當期LPR利率30%，單個企業貼息最高不超過50萬元。(責任單位：市金融發展局、財政局，人民銀行沈陽分行營管部，各區、縣(市)政府)
六、擴大稅費減免范圍。對在50%稅額幅度內減征“六稅兩費”的適用主體，由增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業和個體工商戶。將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(含個體工商戶)和制造業等行業企業，并一次性退還上述企業存量留抵稅額。(責任單位：市稅務局)
七、落實階段性免征增值稅政策。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。(責任單位：市稅務局)
八、減免個人所得稅。2022年對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。(責任單位：市稅務局)
九、返還工會經費。對符合工會經費全征全返標準的小微企業，繼續全額返還工會經費。(責任單位：市總工會)
十、穩定勞動就業關系。對因疫情導致勞動者不能返崗的，企業不得解除勞動合同或退回勞務派遣用工。實施靈活用工措施，與職工協商采取彈性靈活方式安排工作時間;對受疫情影響導致企業生產經營困難的，鼓勵企業通過協商民主程序采取調整薪酬、輪崗輪休、縮短工時等方式穩定工作崗位。(責任單位：市人力資源社會保障局)
十一、緩繳醫療保險費。用人單位受疫情影響無法如期繳納職工醫療保險費的，緩繳期至2022年6月30日。(責任單位：市醫保局)
十二、緩繳或降低住房公積金比例。2022年受疫情影響企業，可降低住房公積金繳存比例最低至5%;生產困難的企業，可緩繳住房公積金或降低繳存比例最低至3%。企業申請緩繳和降低比例實行承諾制。(責任單位：市公積金中心)
以上政策措施執行期自發布之日起至2022年12月31日，國家、省另有規定的，從其規定。本政策措施原則上實行“就高不兼得”，所需財政資金由市、區縣(市)按照1:1比例承擔。各項條款由相關責任單位負責解釋。
二、沈陽市支持小微企業和個體工商戶
為減輕疫情對企業生產經營帶來的困難，全力幫助小微企業和個體工商戶渡過難關，按照市委、市政府工作部署，出臺了《沈陽市支持小微企業和個體工商戶應對疫情影響紓困解難若干政策措施》。現對本政策措施各條款內容進行解讀和說明如下。
第1條：減免房租費用。對承租市屬國有企業(包括全資、控股和實際控制)和行政事業單位權屬物業的小微企業和個體工商戶，減免6個月租金或免費延長6個月租期。鼓勵非國有物業業主與租戶在協商的基礎上，為租戶免租、減租、緩租。
政策背景：國家、省先后出臺支持小微企業和個體工商戶應對疫情影響紓困解難政策措施，提出對小微企業和個體工商戶房租進行減免，我市結合上述政策，加大支持力度，通過減免租金或延長租期的方式，進一步減輕承租戶成本負擔。
支持方式：對承租市屬國有企業在沈權屬、市機關事務局權屬、直管非住宅物業的小微企業和個體工商戶(分別聯系國資委、機關事務局、房產局)，租賃雙方采取直接免除、后續租金抵扣、延長租期或者返還等方式實施，減免6個月租金或免費延長6個月租期。對符合條件的承租人，向房屋管理單位提供小微企業和個體工商戶相關證明及房屋租賃合同，經相關部門批準后減免或延期。存在轉租、分租行為的房屋，應確保免租惠及最終承租人。
責任單位：
市國資委 劉崗
31290252 13700029598 市機關事務管理局 鄭昊
83779811 18809865577 市房產局 張琰
22975018 13898831868
第2條：實施穩崗補貼。按照國家、省政策規定，對在我市參加失業保險、足額繳納失業保險費、堅持不裁員或少裁員的小微企業，發放穩崗補貼返還資金，比例在60%以上。
政策背景：為充分發揮失業保險“保障生活、預防失業、促進就業”的重要作用，出臺此條政策，鼓勵企業穩定崗位，維護我市就業總體穩定，助力企業恢復生產，減輕成本負擔。
支持方式：支持對象為自2021年1月1日起足額繳納失業保險費12個月以上、裁員率標準符合國家和省規定的小微企業。穩崗返還的標準，按照超過去年返還比例(60%)實施。政策采取“免申直返”方式，符合條件的小微企業無需申報，通過數據篩選和信息比對后，確定擬返還名單，經公示無誤后將資金直接返還到小微企業。
責任單位：
市人社局 潘勇
22539041 13889239866
第3條：對防疫費用給予補貼。對零售、餐飲業小微企業和個體工商戶，2022年員工核酸檢測費用支出按照不低于50%比例給予補貼。
政策背景：遼寧省關于《進一步優化營商環境 加大對中小企業和個體工商戶紓困幫扶力度的政策措施的通知》(遼政辦發﹝2022﹞24號)文件中，對餐飲業、零售業小微企業和個體工商戶核酸檢測費用進行補貼。根據省政策規定，制定此政策。
支持方式：支持對象為在我市依法登記注冊、納稅，經營范圍為零售、餐飲服務，且目前仍存續經營的小微企業和個體工商戶(近一年內無違法、違規、違紀和失信等行為)。提供營業執照、員工合同、支出發票等必要手續憑證，向屬地商務主管部門進行申報(營業執照注冊地與實際經營地不一致的，以實際經營地為準)。
責任單位：
市商務局 代文文
22724877 13694181156 市財政局 邢文剛
13840511527 市衛健委 王索艷
23412371 13840133990
第4條：補貼水電氣費用。對因疫情原因停工停業的小微企業和個體工商戶，按照3月份企業產生的水電氣費用給予10%的補貼。
政策背景：根據市疫情防控指揮部通告要求，3月24日以來，部分企業停工停產，生產經營受到影響。為減輕疫情影響，對企業3月份全月的水、電、管道氣費用給予補貼。
支持方式：市水務集團及其他供水企業、沈陽供電公司、燃氣集團及其他管道氣燃氣經營企業根據用戶名單，測算企業用戶在3月份疫情期間發生的水、電、管道氣費用，與用戶確認補貼情況。經市水務局、工信局、城建局及有關地區核定后，市財政部門按照相關程序對企業進行補貼。
責任單位：
市水務集團 裴立遠
25607676 13149850521 沈陽供電公司張瀅
23154906 18540202257 市燃氣集團劉佳
17740019656 市水務局崔君
17702474317 市工信局王聰穎
22723601 13898811168 市建設局馮振興
18640236111 市財政局邢文剛
13840511527
第5條：加大融資支持力度。針對受疫情影響暫時遇到困難、仍有良好發展前景的小微企業，鼓勵各銀行機構對疫情期間到期的貸款進行展期。對小微企業2022年一季度新增銀行貸款給予貼息，貸款期限為1年以上(含1年)的貼息期限3個月，貸款期限不足1年的按比例給予貼息，貼息比例不超過中國人民銀行公布的當期LPR利率30%，單個企業貼息最高不超過50萬元。
政策背景：受疫情影響，小微企業生產經營活動面臨一定沖擊，為進一步加大對小微企業融資支持力度，減少信貸資金壓力，增加小微企業抗風險能力，制定本政策幫助小微企業渡過難關。
支持方式：在2022年1月1日至3月31日銀行新發放的貸款(以放款日期為準，貸款用途為企業經營性貸款和用于廠房、設備等日常經營的固定資產投資項目貸款。貸款資金不得用于轉貸、委托貸款、國家產業政策禁止和限制的項目貸款)，擬申請貼息的小微企業于4月6日至5月31日向注冊地企業主管部門提出申請。經各地區審核、市金融發展局匯總、貸款銀行認定后，報市財政局審批發放貼息資金，直接撥付申請貼息小微企業在貸款銀行開立的賬戶，貸款期限超過12個月以上的，按照3個月給予貼息，貸款期限不足12個月的，按照實際貸款月數×3/12計算。
責任單位：
市金融發展局 孫冰蕾
22721451 13998115813 市財政局 邢文剛
13840511527 人民銀行沈陽營業管理部 楊鷺
22838982 15502452393
第6條：擴大稅費減免范圍。對在50%稅額幅度內減征“六稅兩費”的適用主體，由增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業和個體工商戶。將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(含個體工商戶)和制造業等行業企業，并一次性退還上述企業存量留抵稅額。
政策背景：按照《關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第10號)、《遼寧省財政廳 國家稅務總局遼寧省稅務局關于落實進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的通知》(遼財稅﹝2022﹞59號)、《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(2022年第14號)等文件精神，對遼寧省增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減按50%征收“六稅兩費”。加大“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”(以下稱制造業等行業)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業和制造業等行業企業，并一次性退還存量留抵稅額。
支持方式：納稅人自行申報享受減免優惠，不需額外提交資料。納稅人在電子稅務局申報“六稅兩費”時，選擇相應的減免政策適用主體選項并確認適用減免政策起止時間后，將自動填列相應的減免性質代碼、自動計算減免稅款。納稅人符合條件但未及時申報享受減免優惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應納稅費款或者申請退還。對申請抵減以后納稅期的應納稅費款的，將在納稅人下次申報時，自動抵減同稅費種的應納稅費款。納稅人申請留抵退稅，應在規定的留抵退稅申請期間，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交退(抵)稅申請表。
責任單位：
市稅務局 路冰
22564825 13940437377(負責“六稅兩費”) 岳一銘
22563096 18698834199(負責留抵退稅)
第7條：落實階段性免征增值稅政策。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
政策背景：按照《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號)文件精神，規定自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
支持方式：增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。(相關表格登錄稅務總局網站下載)
責任單位：
市稅務局 岳一銘
22563096 18698834199
第8條：減免個人所得稅。2022年對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
政策背景：財政部和稅務總局聯合發布《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(2021年第12號)，明確減半征收所得稅政策內容。同時，稅務總局配套制發了《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(2021年第8號)，進一步明確了具體操作事宜。
支持方式：在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。
責任單位：
市稅務局 秦蕭
22563346 13940591528
第9條：返還工會經費。對符合工會經費全征全返標準的小微企業，繼續全額返還工會經費。
政策背景：根據《中華全國總工會辦公廳關于繼續實施小微企業工會經費支持政策的通知》(廳字﹝2021﹞38號)等文件，市總工會將繼續實施小微企業工會經費支持政策，對符合財政部、稅務總局2021年第11號公告條件的小微企業,繼續享受全額返還工會經費支持政策。
支持方式：按照小微企業工會經費支持政策申報與審批的相關方法，小微企業工會在2022年12月31日前，通過“沈陽工會網”(www.sygh.org)和“沈陽市總工會職工服務平臺”登錄“小微企業工會經費支持政策申報系統”，進行申報并提交相關材料，經街道、區縣(市)總工會和市總工會審批后，納入到小微企業工會組織庫。支持政策經費由市總工會按照每半年返撥一次方式，通過銀行轉賬方式撥付至小微企業工會賬戶。工會可通過“小微企業工會經費支持政策申報系統”查詢本單位經費返撥情況。
責任單位：
市總工會 劉宇
22853828 13898130205
第10條：穩定勞動就業關系。對因疫情導致勞動者不能返崗的，企業不得解除勞動合同或退回勞務派遣用工。實施靈活用工措施，與職工協商采取彈性靈活方式安排工作時間;對受疫情影響導致企業生產經營困難的，鼓勵企業通過協商民主程序采取調整薪酬、輪崗輪休、縮短工時等方式穩定工作崗位。
政策背景：依據遼寧省《關于做好新型冠狀病毒肺炎疫情防控期間穩定勞動關系支持企業復工復產的意見》(遼人社發﹝2020﹞3號)中“靈活處理疫情防控期間的勞動用工問題”“協商處理疫情防控期間的工資待遇問題”等規定內容，鼓勵符合規定的企業實施靈活用工措施。
支持方式：對新型冠狀病毒感染的肺炎患者、疑似病人、密切接觸者在其隔離醫療期間或醫學觀察期間以及因政府實施隔離措施或采取其他緊急措施導致不能提供正常勞動的企業職工，企業不得與職工解除勞動合同或退回被派遣勞動者;符合規定的復工企業計劃實施靈活用工措施，制定錯時上下班、彈性上下班實施方案，就方案同職工進行協商而后實施;受疫情影響導致生產經營困難的企業，采取調整薪酬、輪崗輪休、縮短工時等措施紓困的，制定《協商處理疫情防控期間工資待遇方案》，履行企業協商民主程序，符合相關民主程序要求后方可實施。
責任單位：
市人社局 姜哲玉
22855266 13591455008
第11條：緩繳醫療保險費。用人單位受疫情影響無法如期繳納職工醫療保險費的，緩繳期至2022年6月30日。
政策背景：貫徹落實《國家醫療保障局辦公室關于優化醫療保障經辦服務 推動新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知》及《關于遼寧省社會保險費各險種征繳期限調整的通知》文件精神，切實減輕疫情對企業生產經營帶來的困難，全力幫助小微企業和個體工商戶渡過難關。
支持方式：本次緩繳政策無需參保單位提供申請材料， 4月末，市醫保中心將通過系統比對，對已繳納3月份基本醫療保險費單位批量解除醫保待遇封鎖，保障參保人員醫保待遇連續。7月1日起，市醫保中心對未補齊欠費的小微企業和個體工商戶將封鎖單位下在職職工待遇。
責任單位：
市醫療保障事務服務中心 唐東興
12345-1-7 13478182227 市醫保局 任運濤
22525560 15840573777
第12條：緩繳或降低住房公積金比例。2022年受疫情影響企業，可降低住房公積金繳存比例最低至5%;生產困難的企業，可緩繳住房公積金或降低繳存比例最低至3%。企業申請緩繳和降低比例實行承諾制。
政策背景：為降低市場主體成本負擔，根據國家公積金繳存比例規定，同時借鑒其他地區政策做法，采取緩繳或降低公積金繳存比例的方式，幫助企業紓困解難。
支持方式：經職工代表大會或工會討論通過，可調整住房公積金繳存比例最低至5%。企業連續1年以上(含1年)虧損，且職工月平均工資低于全市上一年度社會月平均工資50%的生產經營困難企業，按現有繳存比例繼續繳存有困難的，經職工代表大會或工會討論通過，可緩繳住房公積金或降低繳存比例最低至3%。疫情期間，緩繳或降低住房公積金繳存比例業務實行非接觸辦理，企業住房公積金經辦人可登錄沈陽政務服務網住房公積金頁面，根據頁面操作提示辦理。此項政策執行期至2022年12月31日。
責任單位：
市公積金中心 李永生
23931250 15804035888
以上政策措施執行期自發布之日起至2022年12月31日，國家、省另有規定的，從其規定。本政策措施原則上實行“就高不兼得”，所需財政資金由市、區按照1:1比例承擔。相關政策條款具體申請條件、操作流程等相關事宜，可咨詢各責任單位政策聯系人。各責任單位要安排人員做好政策咨詢、解答、業務辦理等相關工作。
小微企業劃型標準規定參照《工業和信息化部 統計局 發展改革委 財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業﹝2011﹞300號)、《統計上大中小微型企業劃分辦法(2017)》(國統字﹝2017﹞213號)。個體工商戶按照營業執照經營者類型認定。
三、林權抵押貸款政策
日前，中國銀監會與國家林業局聯合印發了《關于林權抵押貸款的實施意見》，明確提出林農和林業生產經營者可以用承包經營的商品林做抵押，從銀行貸款用于林業生產經營的需要。
同時《意見》明確，對于貸款金額在30萬元以下的林權抵押貸款項目，銀行業金融機構要參照當地市場價格自行評估，不得向借款人收取評估費，以降低林農和林業經營者的融資成本。貸款金額在30萬元以上(含30萬元)的項目，應堅持保本微利原則、按照有關規定執行;具備專業評估能力的銀行業金融機構，也可以自行評估。
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