財政部、國家稅務總局近日發布一系列稅收優惠政策以支持小微企業持續向好發展，2023年小微企業稅收優惠政策有哪些變化?華政稅務特對小微企業認定標準、增值稅優惠、企業所得稅優惠、六稅兩費的減免優惠進行了最新梳理。
小微企業的認定標準
“小微企業”是一個習慣性的稱謂，一般是對經營規模和利潤額較小的市場主體的統稱。從稅收角度看，小微企業一般指：增值稅中的“小規模納稅人”、企業所得稅中的“小型微利企業”以及《中小企業劃型標準規定》中的“小型企業、微型企業”。具體認定標準如下：
小規模納稅人：按《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令2017年第43號)規定，增值稅中的小規模納稅人是指年應征增值稅銷售額500萬元及以下且未登記為一般納稅人的增值稅納稅人。
小型微利企業：按《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定，指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
小型企業、微型企業：按《中小企業劃型標準規定》(工信部聯企業〔2011〕300號印發)規定，根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點劃分為中型、小型、微型三種類型。
增值稅
1.2023年小規模納稅人適用3%的征收率減按1%
優惠期限：
2023年1月1日至2027年12月31日
優惠內容：
延長優惠期限至2027年12月31日。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
政策依據：
《關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)
《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第19號)
2.對銷售額10萬元以下(含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅
優惠期限：
2023年1月1日至2027年12月31日
優惠內容：
(1)銷售額不包括不動產銷售額;
(2)一次性收取的租金收入可以分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅;
(3)可以選擇放棄享受免稅政策并開具增值稅專用發票。
政策依據：
《關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)
3.小額貸款利息收入免征增值稅
優惠期限：
2023年12月31日至2027年12月31日
優惠內容：
對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
政策依據：
《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)
4.擔保收入和再擔保收入免征增值稅
優惠期限：
2018年1月1日至2027年12月31日
優惠內容：
納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。
政策依據：
《財政部 稅務總局關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第18號)
企業所得稅
1.小型微利企業按5%的稅率繳納企業所得稅
優惠期限：
2023年1月1日至2027年12月31日
優惠內容：
對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。該項政策是對財政部 稅務總局公告2022年第13號和財政部 稅務總局公告2023年第6號政策的延續。
政策依據：
《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)
六稅兩費減免
1.對小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶“六稅兩費”減征50%
優惠期限：
2023年1月1日起至2027年12月31日止
優惠內容：
對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
政策依據：
《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)
2.與金融機構簽訂的借款合同免印花稅
優惠期限：
2014年11月1日至2027年12月31日
優惠內容：
對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
政策依據：
《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)
小微企業政策減免企業所得稅的計算通常體現在查賬征收的計算方法中。在查賬征收方式下企業所得稅的計算方法為：企業所得稅應納稅額=應納稅……
小微企業政策減免企業所得稅的計算通常體現在查賬征收的計算方法中。在查賬征收方式下企業所得稅的計算方法為：企業所得稅應納稅額=應納稅……
小微企業政策減免企業所得稅的計算通常體現在查賬征收的計算方法中。在查賬征收方式下企業所得稅的計算方法為：企業所得稅應納稅額=應納稅……
由于小微企業最近幾年的政策非常好，所以現在很多小型的企業都想把自己的企業認定為小微企業從而得到政策支持。那么大家知道小微企業的認定……
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