企業(yè)既符合小型微利企業(yè)相關(guān)條件，又同時具備高新技術(shù)企業(yè)資格，那么從稅率來看，小型微利企業(yè)所得稅稅率更優(yōu)，那是否還需要填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）呢？
答案是肯定的。
填報說明：本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表。
所以無論企業(yè)選擇適用何種政策的稅率優(yōu)惠，只要是在資格有效期內(nèi)的高企，都需要填報這張《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）
那么，填寫時需要注意什么呢？
還是依然先來看結(jié)構(gòu)：
第一部分：稅收優(yōu)惠基本信息
需要填寫企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍
第二部分：稅收優(yōu)惠有關(guān)情況
需要填寫：
①收入指標
②人員指標
③研發(fā)費用指標
④減免稅額
是不是看到了一眾“指標”，沒錯，這張表除了“二、④減免稅額”的填寫是享受稅收優(yōu)惠的，其余的都是為指標統(tǒng)計服務(wù)的。那指標統(tǒng)計是用來干嘛的？這些指標不就是高企認定的指標嗎？
比如：
第十行“三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例（4÷7）”
第十三行“六、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（11÷12）”
第三十行“九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例（15行4列÷29行4列）”
對高企認定有所了解的，應(yīng)該對這些比例不陌生吧。填寫時應(yīng)該注意什么，也大概心中有數(shù)了吧。
有數(shù)據(jù)，有統(tǒng)計，會引發(fā)什么可能風(fēng)險呢？結(jié)合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的條款就會明白一二。
《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》第五條：監(jiān)督管理（三）復(fù)核：
對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，應(yīng)以書面形式提請認定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認不符合認定條件的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
所以，申請了高企，具備了適用15%優(yōu)惠稅率的條件，但通過A107041表的填寫，經(jīng)過數(shù)據(jù)和指標的收集，后臺可以實施相應(yīng)的預(yù)警和風(fēng)險提示，稅務(wù)部門如果發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，就會提請認定機構(gòu)復(fù)核。
所以，還請重視這張A107041表吧。
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