企業既符合小型微利企業相關條件，又同時具備高新技術企業資格，那么從稅率來看，小型微利企業所得稅稅率更優，那是否還需要填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）呢？
答案是肯定的。
填報說明：本表適用于具備高新技術企業資格的納稅人填報。不論是否享受優惠政策，高新技術企業資格在有效期內的納稅人均需填報本表。
所以無論企業選擇適用何種政策的稅率優惠，只要是在資格有效期內的高企，都需要填報這張《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）
那么，填寫時需要注意什么呢？
還是依然先來看結構：
第一部分：稅收優惠基本信息
需要填寫企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術所屬范圍
第二部分：稅收優惠有關情況
需要填寫：
①收入指標
②人員指標
③研發費用指標
④減免稅額
是不是看到了一眾“指標”，沒錯，這張表除了“二、④減免稅額”的填寫是享受稅收優惠的，其余的都是為指標統計服務的。那指標統計是用來干嘛的？這些指標不就是高企認定的指標嗎？
比如：
第十行“三、本年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例（4÷7）”
第十三行“六、本年科技人員占企業當年職工總數的比例（11÷12）”
第三十行“九、三年研發費用占銷售（營業）收入的比例（15行4列÷29行4列）”
對高企認定有所了解的，應該對這些比例不陌生吧。填寫時應該注意什么，也大概心中有數了吧。
有數據，有統計，會引發什么可能風險呢？結合《高新技術企業認定管理工作指引》的條款就會明白一二。
《高新技術企業認定管理工作指引》第五條：監督管理（三）復核：
對已認定的高新技術企業，有關部門在日常管理過程中發現其不符合認定條件的，應以書面形式提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業資格，并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。
所以，申請了高企，具備了適用15%優惠稅率的條件，但通過A107041表的填寫，經過數據和指標的收集，后臺可以實施相應的預警和風險提示，稅務部門如果發現其不符合認定條件的，就會提請認定機構復核。
所以，還請重視這張A107041表吧。
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